Heft 12 / 2018

In der aktuellen Ausgabe EStB Heft 12 (Erscheinungstermin: 25. Dezember 2018) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

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Aktuelles

Günther, Karl-Heinz, Bundesrat stimmt neuen Sachbezugswerten ab 2019 zu, EStB 2018, 449

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 20.7.2018 - IX R 5/15 / Trossen, Nils, Einzahlung in die Kapitalrücklage zur Vermeidung einer Bürgschaftsinanspruchnahme, EStB 2018, 449-451

BFH v. 17.5.2018 - VI R 66/15 / Formel, Rainer, Verpächterwahlrecht bei Realteilung einer Mitunternehmerschaft, EStB 2018, 451-452

BFH v. 16.5.2018 - VI R 45/16 / Möller, Christian, Begründung einer konkludenten Mitunternehmerschaft bei Landwirtsehegatten, EStB 2018, 452-453

BFH v. 5.7.2018 - VI R 67/15 / Apitz, Wilfried, Sondernutzungsberechtigung begründet kein wirtschaftliches Eigentum, EStB 2018, 453-454

BFH v. 20.7.2018 - IX R 25/17 / Bleschick, Sascha, Entschädigung wegen Erwerbsunfähigkeit bei Arbeitslosigkeit, EStB 2018, 454-456

BFH v. 3.7.2018 - VIII R 28/15 / Meurer, Hermann-Josef, Entschädigung für ehrenamtliche Tätigkeit, EStB 2018, 456-457

BFH v. 2.7.2018 - IX R 31/16 / Günther, Karl-Heinz, Entschädigung für Überspannung eines Grundstücks mit Stromleitung, EStB 2018, 457-458

BFH v. 25.4.2018 - I R 59/15 / Weiss, Martin, Behandlung von Gesamtproduktionen i.R.d. Art. 17 Abs. 2 DBA-Österreich 2000, EStB 2018, 458-460

BFH v. 11.4.2018 - I R 5/16 / Apitz, Wilfried, Deutsches Besteuerungsrecht bei Zahlung eines sog. , EStB 2018, 460-461

BFH v. 30.5.2018 - I R 62/16 / Apitz, Wilfried, Besteuerungsrecht für in der Schweiz auftretenden Chorsänger, EStB 2018, 461-462

BFH v. 13.3.2018 - X R 25/15 / Meurer, Hermann-Josef, Sonderausgabenabzug bei den Eltern für von ihnen getragene KV-Beiträge des Kindes, EStB 2018, 462

BFH v. 27.6.2018 - X R 26/17 / Günther, Karl-Heinz, Keine entsprechende Anwendung von § 23 Abs. 1 S. 2 EStG i.R.d. Grundsätze zum gewerblichen Grundstückshandel, EStB 2018, 463

BFH v. 19.7.2018 - IV R 31/15 / Günther, Karl-Heinz, GewSt-Pflicht bei Veräußerung eines Mitunternehmeranteils, EStB 2018, 463-464

BFH v. 6.9.2018 - IV R 26/16 / Günther, Karl-Heinz, Entschädigung für Aufhebung eines unbefristeten Vertriebsvertrags nicht aktivierungspflichtig, EStB 2018, 464

Verwaltung

BMF v. 2.11.2018 - IV C 6 - S 2144/07/10001:007 / Möller, Christian, Neufassung des BMF-Schreibens zum Schuldzinsenabzug bei Überentnahmen, EStB 2018, 464-465

FinMin. Schl.-Holst. v. 20.8.2018 - Kurzinformation ESt Nr. 2018/25 / Weiss, Martin, Sonder-BV bei doppelstöckigen Personengesellschaften, EStB 2018, 465-467

BMF v. 8.11.2018 - IV C 5 - S 2363/13/10003 - 02 / Apitz, Wilfried, Bildung elektronischer LSt-Abzugsmerkmale (ELSTAM), EStB 2018, 467-468

BMF v. 22.10.2018 - IV C 3 - S 2342/07/0001:138 / Hartman, Timo, Sozialrechtliche Geldleistungen im Zusammenhang mit der Betreuung von Kindern und Jugendlichen, EStB 2018, 468

OFD Frankfurt/M. v. 27.9.2018 - S 2241 A - 064 - St 213 / Günther, Karl-Heinz, Mitunternehmerschaft bei Film- und Fernsehfonds, EStB 2018, 468-469

BMF v. 22.10.2018 - IV C 6 - S 2175/07/10002 / Günther, Karl-Heinz, Rückstellungen für Nachteilsausgleich bei Altersteilzeitvereinbarungen, EStB 2018, 469

FinMin. Schl.-Holst. v. 25.7.2018 - Kurzinfo 23/2018 / Günther, Karl-Heinz, Ertragsteuerliche Behandlung von Photovoltaikanlagen und Blockheizkraftwerken, EStB 2018, 469

BMF v. 5.10.2018 - IV C 7 - S 2163/18/10001 – DOK 2018/0493258 / Günther, Karl-Heinz, Bewertung mehrjähriger Kulturen in Baumschulbetrieben, EStB 2018, 469-470

BMF v. 12.11.2018 - IV C 5 - S 2361/08/10001-17 / Günther, Karl-Heinz, Programmablaufpläne für den LSt-Abzug 2019, EStB 2018, 470

BMF v. 16.11.2018 - IV C 5 - S 2334/08/10005-11 / Günther, Karl-Heinz, Lohnsteuerliche Behandlung unentgeltlicher/verbilligter Mahlzeiten der Arbeitnehmer ab 2019, EStB 2018, 470

Gleich lautende Ländererlasse v. 16.10.2018 - (Ministerium der Finanzen des Landes NW S 2334 – V B 3) / Günther, Karl-Heinz, Steuerliche Behandlung unentgeltlich oder verbilligt gewährter Flüge, EStB 2018, 470

OFD NW v. 15.8.2018 - S 2367 – 2017/0004-St 213, S 1301-2017/0058-St 126/St 127 / Günther, Karl-Heinz, Steuerliche Fragen im Zusammenhang mit Nettolohnvereinbarungen, EStB 2018, 470-471

OFD Frankfurt/M. v. 21.8.2018 - S 2253 A - 48 - St 242 / Günther, Karl-Heinz, Anforderungen an eine auf Dauer angelegte Vermietungstätigkeit, EStB 2018, 471

BMF v. 22.11.2018 - IV C 7 - S 3104/09/10001 / Günther, Karl-Heinz, Bewertung einer lebenslänglichen Nutzung oder Leistung, EStB 2018, 471

BMF v. 17.9.2018 - IV C 3 - S 2221/09/10013:001 / Günther, Karl-Heinz, Aufteilung einheitlicher Sozialversicherungsbeiträge (Globalbeiträge) für den VZ 2019, EStB 2018, 471

Bayerisches Landesamt für Steuern v. 12.9.2018 - S 2221.1.1-9/90 St 36 / Günther, Karl-Heinz, Schulgeldzahlungen als Sonderausgaben, EStB 2018, 471

Beiträge für die Beratungspraxis

Paus, Bernhard, Gutschrift des Arbeitslohns auf einem Zeitwertkonto, EStB 2018, 472-476

Die Verwaltungsanweisungen nehmen bei Arbeitnehmern grundsätzlich keinen Zufluss von Arbeitslohn an, wenn sie sich einen Teil ihres laufenden Arbeitslohns auf einem Wertguthaben- bzw. Zeitwertkonto gutschreiben lassen, um sich diese Beträge später in der Zeit vollständiger oder teilweiser Freistellung von der Arbeitspflicht auszahlen zu lassen. Eine Ausnahme soll u.a. für GF einer GmbH gelten. Dieser Auffassung hat jetzt der VI. Senat des BFH für den Fall von Fremd-GF widersprochen (BFH v. 22.2.2018 – VI R 17/16, EStB 2018, 239). Angedeutet hat der VI. Senat die Auffassung, dieselbe Beurteilung – kein Zufluss von Arbeitslohn – müsse auch für nicht beherrschende und ggf. sogar für beherrschende Gesellschafter der GmbH gelten. Offen bleibt, ob der Zufluss von Arbeitslohn auch in anderen Fällen beliebig hinausgeschoben werden kann – ggf. über das Ende des Arbeitsverhältnisses hinaus.

Anemüller, Christian, Gesellschafterforderungen im Lichte der jüngeren Rechtsprechung, EStB 2018, 476-483

Die steuerliche Sichtweise auf Gesellschafterdarlehensforderungen und Gesellschafterbürgschaften hat sich durch die neue Grundsatzrechtsprechung des BFH aus dem Jahr 2017 zum Eigenkapitalersatzrecht nach Inkrafttreten des MoMiG und zur Berücksichtigung von insolvenzbedingtem Forderungsausfall im Privatvermögen geändert. Gleichwohl sind immer noch zahlreiche Einzelfragen nicht abschließend beantwortet und Revisionsverfahren beim BFH anhängig, die die entsprechenden Problemfragen betreffen. Der Beitrag stellt die maßgebende Rechtsprechung in seinen Grundzügen dar, geht prägnant auf wichtige Fragestellungen ein und gibt Hinweise auf noch anhängige Verfahren.

Günther, Karl-Heinz, Aktuelle FG-Rechtsprechung zum Ertragsteuerrecht, EStB 2018, 483-490

Nachfolgend geben wir Ihnen einen Überblick über ausgewählte praxisrelevante Entscheidungen aus der FG-Rechtsprechung, die in der Zwischenzeit (seit der letzten Auswertung in EStB 2018, 307) beim BFH anhängig sind.

Literaturempfehlungen

Nettersheim, Achim, Geplante neue Sonderabschreibung für den Wohnungsneubau, EStB 2018, 491

Editorial

Editorial, EStB 2018, R3

Service

Schutz des GmbH-GF vor uferlosen Haftungsrisiken?, EStB 2018, R7

Der GmbH-Jahresrückblick 2018, EStB 2018, R7

Haftung im Kapitalertragsteuerrecht, EStB 2018, R7

Aktuelle Rechtsprechung zum Verfahrensrecht, EStB 2018, R7

§ 15 FAO Selbststudium: Neues zum Strafprozessrecht mit steuerstrafrechtlichem Bezug, EStB 2018, R7

Praxisfall: Ist der Angeklagte im Besteuerungsverfahren an eine Verständigung im Steuerstrafverfahren gebunden?, EStB 2018, R7-R8

§ 15 FAO Selbststudium: Neue Erkenntnisse über die umsatzsteuerliche Besorgungsleistung nach § 3 Abs. 11 UStG, EStB 2018, R8

Die geplante Regelung einer Haftung für Plattformbetreiber im Onlinehandel, EStB 2018, R8

Vorsteuerabzug und -berichtigung der öffentlichen Hand, EStB 2018, R8



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