Heft 2 / 2020

In der aktuellen Ausgabe EStB Heft 2 (Erscheinungstermin: 25. Februar 2020) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

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Kurzanalysen mit Beraterhinweis

BVerfG v. 19.11.2019 - 2 BvL 22/14 / Günther, Karl-Heinz, Steuerliche Behandlung von Erstausbildungskosten verfassungsgemäß, EStB 2020, 41-42

BFH v. 14.11.2018 - II R 63/15 / Aweh, Lothar, SoliZ und GewSt in 2011 sind verfassungsgemäß, EStB 2020, 42-43

BFH v. 19.9.2019 - IV R 50/16 / Marfels, Michael, GewSt für Gewinne aus Aufgabe eines Mitunternehmeranteils durch einen Fiskalerben, EStB 2020, 43-44

BFH v. 19.6.2019 - I R 32/17 / Böing, Christian / Rösen, Marcus, Weiterentwicklung der BFH-Rechtsprechung zu unbesicherten Darlehen und Einlagen im Konzern, EStB 2020, 44-46

BFH v. 26.9.2019 - VI R 23/17 / Bleschick, Sascha, Rabattfreibetrag für Fahrvergünstigung der Deutschen Bahn AG im Fernverkehr, EStB 2020, 46-48

BFH v. 3.9.2019 - IX R 12/18 / Schimmele, Jürgen, Einziehung einer Forderung stellt keine Veräußerung dar, EStB 2020, 48-49

BFH v. 3.9.2019 - IX R 8/18 / Formel, Rainer, Grundstücksübertragung ohne Darlehensübernahme, EStB 2020, 49-50

BFH v. 21.8.2019 - X R 16/17 / Weiss, Martin, Nachträgliche Wahl der Antragsveranlagung nach § 32d Abs. 4 EStG, EStB 2020, 50-52

BFH v. 18.9.2019 - II R 15/16 / Günther, Karl-Heinz, Bauordnungsrechtliche Einschränkungen bei der Einheitsbewertung von Grundstücken, EStB 2020, 52-53

BFH v. 29.10.2019 - IX R 22/18 / Günther, Karl-Heinz, Veräußerungskosten grundsätzlich keine vorab entstandenen WK, EStB 2020, 53

BFH v. 22.10.2019 - VI R 48/17 / Günther, Karl-Heinz, Aufwendungen für die Sanierung einer Grabstätte keine agB, EStB 2020, 53-54

BMF v. 17.12.2019 - IV C 6 - S 2176/19/10001 :001 / Schwetlik, Harald, Bewertung von Pensionszusagen im Übergangsjahr, EStB 2020, 54-55

BMF v. 17.12.2019 - IV C 5 -S 2334/19/10010 :001 / Günther, Karl-Heinz, Lohnsteuerliche Behandlung von unentgeltlichen/verbilligten Mahlzeiten ab KJ 2020, EStB 2020, 55

BMF v. 19.12.2019 - 2004GZIV C 1 - S 1980-1/19/10008 :004 / Günther, Karl-Heinz, Anwendungsfragen zum Investmentsteuergesetz in der ab 1.1.2018 geltenden Fassung, EStB 2020, 55

BMF v. 21.1.2020 - IV C 1 - S 2198-a/19/10004 :001 / Günther, Karl-Heinz, Übersicht der Steuerbegünstigungen für Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten, EStB 2020, 55-56

BMF v. 15.1.2020 - IV B 2 - S 1301/07/10017-11 / Günther, Karl-Heinz, Stand der DBA und anderer Abkommen im Steuerbereich, EStB 2020, 56

BMF v. 23.1.2020 - IV B 3 - S 1301-NDL/19/10010 :001 / Günther, Karl-Heinz, Konsultationsvereinbarung zwischen den zuständigen Behörden Deutschlands und der Niederlande, EStB 2020, 56

Gleich lautende Ländererlasse v. 9.1.2020 - MdF NRW S 2334 - 66 - VB 6 / Günther, Karl-Heinz, Steuerliche Behandlung der Überlassung von (Elektro-)Fahrrädern, EStB 2020, 56-57

OFD NRW v. 6.1.2020 - online / Günther, Karl-Heinz, Bekanntgabe der Prüffelder für das KJ 2020 durch OFD NRW, EStB 2020, 57

OFD Frankfurt/M. v. 12.11.2019 - S 2770 A - 55 - St 55 / Günther, Karl-Heinz, Organschaftsverhältnis unter Beteiligung einer im EU/EWR-Ausland gegründeten Kapitalgesellschaft mit inländischer Geschäftsleitung, EStB 2020, 57

Beiträge für die Beratungspraxis

Warnke, Karsten, Abgeschlossene steuerliche Gesetzgebungsvorhaben zum Jahresende 2019, EStB 2020, 58-64

Der Gesetzgeber war im Jahr 2019 sehr aktiv und hat eine Vielzahl von steuerrechtlichen Gesetzesänderungen ausgearbeitet und umgesetzt. Nachfolgend wird ein Überblick über die gesetzlichen Änderungen gegeben.

Weiss, Martin, Der neue § 20 Abs. 6 EStG, EStB 2020, 64-70

Nach § 20 Abs. 6 EStG sind der Verlustausgleich und der Verlustabzug bei den Einkünften aus Kapitalvermögen eingeschränkt. Im Rahmen der Einführung der Abgeltungsteuer des § 32d EStG hat der Gesetzgeber die Möglichkeiten zur Verrechnung solcher Verluste mit anderen Einkünften des Steuerpflichtigen eingeschränkt. Nach einigem Hin und Her hat er mit dem “Gesetz zur Einführung einer Pflicht zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen“ nun weitere Beschränkungen in dieser Norm eingeführt, die insbesondere die Verlustverrechnung bei Termingeschäften und beim Ausfall von Wirtschaftsgütern des steuerlichen Privatvermögens im Zusammenhang mit § 20 EStG dramatisch beschränken. Im Umkehrschluss hat er die Steuerbarkeit dieser Vorgänge allerdings auch anerkannt.

Günther, Karl-Heinz, Kinder-Freibeträge und Kindergeld, EStB 2020, 70-75

Über Freibeträge für Kinder (§ 32 Abs. 6 EStG) und Kindergeld (§§ 62 ff EStG) erfolgt die Freistellung des Existenzminimums eines Kindes (§ 31 EStG). Im Regelbereich dieser Vorschriften hat sich eine umfangreiche Rechtsprechung entwickelt, die schwerpunktmäßig die Problembereiche “Kinder in Berufsausbildung“ sowie “Kindergeld bei Auslandssachverhalten“ betrifft. Nachfolgend geben wir einen Überblick über die aktuelle Rechtsprechung zu Freibeträgen für Kinder sowie zum Kindergeld.

Literaturempfehlungen

Nettersheim, Achim, Steuerliche Förderung von Forschung und Entwicklung, EStB 2020, 75

Nettersheim, Achim, Zweifelsfragen zur neuen Sonderabschreibung im Mietwohnungsneubau (§ 7b EStG), EStB 2020, 75-76

Service

Steuerliche Haftungsrisiken des GF in der Krise seiner GmbH – der GF zu achten hat, EStB 2020, R5

Mitteilungspflicht bei grenzüberschreitenden Steuergestaltungen, EStB 2020, R5

Zur Interpretation des Tatbestands “Dritten zur Nutzung überlassene Grundstücke“ i.S.d. § 13b Abs. 1 Nr. 1 ErbStG, EStB 2020, R5

Ertragsteuerliche Auswirkungen der Investorenbeteiligung an einer Treuhand-KG – Rechtsfolgen einer Bareinlage, EStB 2020, R5

Kann eSport gemeinnützig sein?, EStB 2020, R6

Überblick über die erbrechtliche Rechtsprechung im 1. Halbjahr 2019, EStB 2020, R6

101 Jahre Abgabenordnung – was nun?, EStB 2020, R6

§ 15 FAO Selbststudium: Wichtige Entscheidungen zur Steuerpflicht von Erträgen aus Kapitalversicherungen mit Sparanteil (Teil 2), EStB 2020, R6

Sichere elektronische Nachrichten vom beA an das Finanzamt, EStB 2020, R6

Aktuelle Rechtsprechung zum Steuerstrafrecht, EStB 2020, R6



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