Otto Schmidt Verlag


Heft 1 / 2023

In der aktuellen Ausgabe EStB Heft 1 (Erscheinungstermin: 25. Januar 2023) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

01

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 28.9.2022 - VIII R 6/19 / Peters, Stephan, Zurechnung des Mehrgewinns aus der Korrektur eines unrechtmäßigen Betriebsausgabenabzugs, EStB 2023, 1-2

BFH v. 31.8.2022 - X R 15/21 / Schimmele, Jürgen, Avalprovision als Schuldzinsen?, EStB 2023, 2-3

BFH v. 16.2.2022 - X R 3/19 / Peters, Stephan, Zurechnung eines Einkünftetatbestands im Verhältnis zwischen Kapitalgesellschaft und deren (Allein-)Gesellschafter, EStB 2023, 3-5

BFH v. 28.9.2022 - VIII R 20/20 / Schimmele, Jürgen, Inkongruente Vorabgewinnausschüttung – steuerliche Anerkennung?, EStB 2023, 5-7

BFH v. 29.9.2022 - VI R 34/20 / Gehm, Matthias, Steuerfreie Leistungen aus einem Stipendium kürzen Werbungskosten nach § 3c Abs. 1 EStG, EStB 2023, 7-8

BFH v. 24.5.2022 - IX R 1/21 / Günther, Karl-Heinz, AfA-Bemessungsgrundlage bei Austausch der mit einem Vorbehaltsnießbrauch belasteten Immobilie, EStB 2023, 9-10

BFH v. 31.8.2022 - X R 29/20 / Apitz, Wilfried, Jahr des Rentenbeginns bei aufgeschobener Altersrente, EStB 2023, 10-11

BFH v. 22.9.2022 - III R 21/21 / Gehm, Matthias, Zur Verfassungsmäßigkeit der Auszahlungsbeschränkung von Kindergeld gem. § 70 Abs. 1 S. 2 EStG, EStB 2023, 11-12

BFH v. 22.9.2022 - III R 40/21 / Hartman, Timo, Kein Kindergeldanspruch während Facharztausbildung, EStB 2023, 12-13

BFH v. 22.9.2022 - III R 37/21 / Gehm, Matthias, Wann fallen die Arbeitsuchendmeldung i.S.d. § 32 Abs. 4 S. 1 Nr. 1 EStG und somit der Kindergeldanspruch weg?, EStB 2023, 13-15

BFH v. 28.9.2022 - II R 13/20 / Günther, Karl-Heinz, Bestimmung des herrschenden Unternehmens i.S.d. § 6a GrEStG bei mehrstufigen Beteiligungen, EStB 2023, 15

BFH v. 28.9.2022 - II R 32/20 / Günther, Karl-Heinz, GrESt-Bemessungsgrundlage bei Grundstückskauf von erschließungspflichtiger Gemeinde, EStB 2023, 15-16

BFH v. 24.8.2022 - II R 14/20 / Günther, Karl-Heinz, Grundstückswertermittlung bei Existenz eines zeitnahen Kaufpreises, EStB 2023, 16

Verwaltung

BMF v. 21.11.2022 - IV C 6 - S 2240/20/10006 :002 / Schimmele, Jürgen, Beherrschungsidentität bei mittelbarer Beteiligung über eine Kapitalgesellschaft an einer Besitz-Personengesellschaft, EStB 2023, 16-17

BMF v. 23.11.2022 - IV C 8 - S 2265-a/22/10001 :001 / Gehm, Matthias, Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG), EStB 2023, 17-18

MdF NRW v. 22.11.2022 - G 1425 - 3 - 2022 - 1407 - V B 4 / Günther, Karl-Heinz, Billigkeitsmaßnahmen im Zusammenhang mit den Auswirkungen des BFH-Urteils v. 16.9.2021 – IV R 7/18, EStB 2023, 18-19

BMF v. 28.11.2022 - IV A 8 - S 1544/19/10001 :008 / Günther, Karl-Heinz, Richtsatzsammlung 2021 und zusätzliches Begleitschreiben, EStB 2023, 19

OFD Nordrhein-Westfalen v. 16.8.2022 - S 2134 b-2021/0001-St 14 / Günther, Karl-Heinz, Rechnungsabgrenzungsposten im Zusammenhang mit Bestattungswäldern, EStB 2023, 19

BMF v. 8.11.2022 - IV C 7 - S 2163/21/10001 :003 / Günther, Karl-Heinz, Bewertung von Feldinventar und stehender Ernte nach § 6 Abs. 1 Nr. 2 S. 1 EStG, EStB 2023, 20

Landesamt für Steuern Niedersachsen v. 16.9.2022 - S 2183-b-St 226-2207/2022-2667/2022 / Günther, Karl-Heinz, Anwendungsfragen zu § 7g EStG i.d.F. des JStG 2020, EStB 2023, 20

BMF v. 8.12.2022 - IV C 5 - S 2361/19/10008 :008 / Günther, Karl-Heinz, Berechnung/Ermittlung der Lohnsteuer ab Januar 2023, EStB 2023, 20

BMF v. 9.12.2022 - online / Günther, Karl-Heinz, Steuerklassenwahl für 2023 bei Ehegatten/Lebenspartnern, die beide Arbeitnehmer sind, EStB 2023, 21

BMF v. 23.12.2022 - IV C 5 - S 2334/19/10010 :004 / Günther, Karl-Heinz, Unentgeltliche/verbilligte Mahlzeiten der Arbeitnehmer ab 2023, EStB 2023, 21

OFD Frankfurt/M. v. 8.9.2022 - S 1978 A-048-St 519 / Günther, Karl-Heinz, Veräußerung einer Beteiligung i.S.d. § 17 EStG nach Eintritt in die unbeschränkte Steuerpflicht (Zuzugsfall), EStB 2023, 21

MdF NRW v. 5.10.2022 - S 3700 - 4 - 2022 - 8049 / Günther, Karl-Heinz, Folgen des KöMoG für die Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie die Betriebsvermögens- und Anteilsbewertung, EStB 2023, 21-22

MdF NRW v. 13.10.2022 - S 3812b - 3 - 2022 - 7625 / Günther, Karl-Heinz, Mögliche schenkungsteuerliche und bewertungsrechtliche Folgen von Umwandlungsvorgängen, EStB 2023, 22

BMF v. 14.11.2022 - IV C 7 - S 3104/19/10001 :008 / Günther, Karl-Heinz, Berechnung einer lebenslänglichen Nutzung oder Leistung, EStB 2023, 22

MdF NRW v. 4.10.2022 - S 4501-6/200-3402-V A 6 / Günther, Karl-Heinz, Anwendung der Börsenklausel des § 1 Abs. 2c GrEStG, EStB 2023, 22

Beiträge für die Beratungspraxis

Schumann, Jan Christoph, Das Jahressteuergesetz 2022, EStB 2023, 23-30

Das Jahressteuergesetz 2022 (JStG 2022; BGBl. I 2022, 2294 = EStB 2022, 442 [Günther]) setzt im Koalitionsvertrag angekündigte Maßnahmen um, passt nationale Vorschriften an das EU-Recht an und reagiert auf Rechtsprechung des EuGH, des BVerfG sowie des BFH. Zusätzlich beinhaltet es verschiedene steuerliche Einzelmaßnahmen. Dieser Beitrag gibt einen Überblick über wesentliche ertragsteuerliche Neuerungen und zeigt erste Folgen, Zweifelsfragen und etwaigen Handlungsbedarf auf.

Gehm, Matthias, Steuerliche Geltendmachung von Kleidung, EStB 2023, 30-34

Der BFH hat mit Urteil v. 16.3.2022 entschieden, dass grundsätzlich Aufwendungen für (bürgerliche) Kleidung nicht als Werbungskosten bzw. Betriebsausgaben abzugsfähig sind (BFH v. 16.3.2022 – VIII R 33/18, BStB.l II 2022, 614 = EStB 2022, 285 [Gehm]). Vielmehr sind diese als unverzichtbare Aufwendungen der Lebensführung nach § 12 Nr. 1 S. 2 EStG durch die steuerliche Freistellung des Existenzminimums abgegolten. Ausnahmsweise gilt etwas anderes, wenn es sich um typische Berufskleidung i.S.d. § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 6 EStG handelt, welche nicht auch zu privaten Anlässen getragen werden kann bzw. eine solche Nutzung nahezu ausgeschlossen ist. In dem Beitrag wird untersucht, welche Rückschlüsse aus dieser Entscheidung zu ziehen sind.

Günther, Karl-Heinz, Aktuelle FG-Rechtsprechung zum Ertragsteuerrecht, EStB 2023, 34-39

Wir geben Ihnen einen Überblick über ausgewählte praxisrelevante Entscheidungen aus der FG-Rechtsprechung, die in der Zwischenzeit (seit der letzten Auswertung in EStB 2022, 394) beim BFH anhängig sind.

Literaturempfehlungen

Nettersheim, Achim, Steuerliche Hinweise zur neuen sog. Inflationsausgleichsprämie, EStB 2023, 39

Nettersheim, Achim, Behandlung von Kosten bei Beteiligungserwerb, EStB 2023, 39

Service

Aktuelle FG-Rechtsprechung rund um die GmbH, EStB 2023, R7

Die Sicherung der Abfindungszahlung nach erfolgter Einziehung – Satzungsklauseln zum Schutz des Abfindungsberechtigten, EStB 2023, R7

GmbH 2 Go (Teil 12): Grunderwerbsteuer bei Anteilsübertragung und Gesellschafterwechsel in der GmbH – Droht doppelte Grunderwerbsteuer?, EStB 2023, R7

Der rückwirkende Entfall eines Grundstücks aus dem gewerblichen Grundstückshandel – Erläuterung ungeklärter Probleme in Ertrag- und Erbschaftsteuer anhand eines Realfalls (Teil II), EStB 2023, R7

§ 15 FAO Selbststudium: Grundstückszurechnung in mehrstufigen Beteiligungsstrukturen – Aktuelle Entwicklungen der Finanz-Rspr. für Zwecke der Grunderwerbsteuer, EStB 2023, R7-R8

Verfahrensrechtliche Neuerungen durch das Jahressteuergesetz 2022, EStB 2023, R8

Aktuelle Rechtsprechung zum Steuerstrafrecht, EStB 2023, R8

Kostenrecht: Entstehung einer Terminsgebühr bei erfolgreichem Gerichtsbescheid, EStB 2023, R8

§ 15 FAO Selbststudium: Steuerhinterziehung und Betrug, EStB 2023, R8

Rechtsfrieden oder Berichtigungszwang?, EStB 2023, R8



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