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Heft 12 / 2019

In der aktuellen Ausgabe EStB Heft 12 (Erscheinungstermin: 25. Dezember 2019) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Aktuelles

Günther, Karl-Heinz, Entwurf der Verordnung zur Bestimmung von Mindestanforderungen für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden (§ 35c EStG), EStB 2019, 477

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 2.7.2019 - IX R 13/18 / Apitz, Wilfried, Auflösung einer Kapitalgesellschaft – Vertrauensschutz bei nachträglichen Anschaffungskosten, EStB 2019, 477-478

BFH v. 17.7.2019 - III R 24/16 / Weiss, Martin, Gewerbesteuer; Hinzurechnung von Zinsen bei durchlaufenden Krediten, EStB 2019, 478-480

BFH v. 25.7.2019 - III R 22/16 / Marfels, Michael, Keine gewerbesteuerrechtliche Hinzurechnung bei der Überlassung von Hotelzimmern an Reiseveranstalter, EStB 2019, 480-481

BFH v. 1.8.2019 - VI R 32/18 / Aweh, Lothar, Lohnsteuerpauschalierung bei zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbrachten Leistungen des Arbeitgebers, EStB 2019, 482-483

BFH v. 6.8.2019 - VIII R 18/16 / Weiss, Martin, Steuerliche Berücksichtigung des Forderungsverzichts eines Gesellschafters einer Kapitalgesellschaft nach Einführung der Abgeltungsteuer, EStB 2019, 483-484

BFH v. 9.7.2019 - X R 7/17 / Weiss, Martin, Beginn der Herstellung nach § 6b Abs. 3 EStG; Verfassungsmäßigkeit der Höhe des Gewinnzuschlags bis 2009, EStB 2019, 484-486

BFH v. 22.5.2019 - I R 19/11 (I R 80/14) / Bleschick, Sascha, Hinzurechnungsbesteuerung im Drittstaatenfall unionsrechtskonform, EStB 2019, 486-488

BFH v. 6.6.2019 - IV R 11/19 (IV R 27/14) / Günther, Karl-Heinz, Erweiterte Kürzung nach § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG bei Beteiligung einer grundstücksverwaltenden, nur kraft ihrer Rechtsform der Gewerbesteuer unterliegenden Gesellschaft an einer grundstücksverwaltenden, nicht gewerblich geprägten Personengesellschaft, EStB 2019, 488

BFH v. 19.12.2018 - I R 71/16 / Günther, Karl-Heinz, Steuerfreistellung nach § 8b Abs. 2 KStG bei gewinn- und umsatzabhängigen Kaufpreisforderungen, EStB 2019, 489

BVerfG v. 18.7.2019 - 1 BvR 807/12, 1 BvR 2917/13 / Günther, Karl-Heinz, Verfassungswidrigkeit der Zweitwohnungsteuern auf Basis der Einheitsbewertung von 1964, EStB 2019, 489-490

BFH v. 13.3.2019 - I R 18/19 / Günther, Karl-Heinz, Vorlage an EuGH wegen möglichen Beihilfecharakters der Steuerbegünstigung für dauerdefizitäre Tätigkeiten kommunaler Eigengesellschaften, EStB 2019, 490

BFH v. 9.5.2019 - VI R 13/16 / Günther, Karl-Heinz, Keine nachträglichen Anschaffungskosten bei unentgeltlicher Hofübergabe, EStB 2019, 490-491

BFH v. 22.5.2019 - II R 24/10 / Günther, Karl-Heinz, Rückgängigmachung von grunderwerbsteuerlichen Erwerbsvorgängen, EStB 2019, 491

BFH v. 22.5.2019 - II R 20/17 / Günther, Karl-Heinz, Grunderwerbsteuerrechtliche Bemessungsgrundlage bei Erwerb von Wohnungs- oder Teileigentum, EStB 2019, 491-492

BFH v. 3.9.2019 - IX R 10/19 / Günther, Karl-Heinz, “Zwischenvermietung“ für die Anwendung der Ausnahmevorschrift des § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Satz 3, Alt. 2 EStG unschädlich, EStB 2019, 492-493

BFH v. 10.4.2019 - I R 20/16 / Günther, Karl-Heinz, Ertrag aus Währungskurssicherungsgeschäft erhöht steuerfreien Veräußerungsgewinn aus Anteilsverkauf, EStB 2019, 493

Verwaltung

BMF v. 13.11.2019 - IV C 5 - S 2300/19/10009:003 / Weiss, Martin, Einkünfte aus inländischen öffentlichen Kassen i.S.d. § 49 Abs. 1 Nr. 4 Buchstabe b EStG; Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen; Urteil des BFH v. 28.3.2018 – I R 42/16, EStB 2019, 493-495

OFD Frankfurt/M. v. 26.7.2019 - S 2246 A - 023 - St 21 / Günther, Karl-Heinz, Einkommensteuerliche Behandlung der Tätigkeiten im Rahmen einer ambulanten Kranken- bzw. Altenpflege, EStB 2019, 495

BMF v. 7.11.2019 - IV C 5 - S 2363/19/10007:001 / Günther, Karl-Heinz, Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM), EStB 2019, 495-496

LfSt Niedersachsen v. 12.8.2019 - G 1421-17-St 25/St 251 / Günther, Karl-Heinz, Gewerbesteuerliche Behandlung vorbereitender Betriebsausgaben, EStB 2019, 496

BMF v. 5.10.2019 - IV C 3 -S 2221/09/10013:001 / Günther, Karl-Heinz, Aufteilung eines einheitlichen Sozialversicherungsbeitrags (Globalbeitrag), EStB 2019, 496-497

OFD Frankfurt v. 3.7.2019 - S 3215 A - 003 - St 72 / Günther, Karl-Heinz, Berücksichtigung einer Abbruchverpflichtung beim Erbbaurecht sowie bei Gebäuden auf fremdem Grund und Boden, EStB 2019, 497

FinMin. Schleswig-Holstein v. 20.8.2018 - VI 307 - S 2241 - 319 / Günther, Karl-Heinz, Sonderbetriebsvermögen bei doppel- bzw. mehrstöckigen Personengesellschaften, EStB 2019, 497

FinBeh. Hamburg v. 25.3.2019 - S 2142 - 2016/010 - 52 / Günther, Karl-Heinz, Umsatzsteuer-Vorauszahlung als regelmäßig wiederkehrende Ausgaben, EStB 2019, 497-498

BMF v. 30.10.2019 - IV B 2-S 1301-CHE/07/10026-11 / Günther, Karl-Heinz, Ergänzung der Konsultationsvereinbarung über die Durchführung von Schiedsverfahren gem. Art. 26 Abs. 5 bis 7 DBA-Schweiz um weitere Gründe für einen Ausschluss von Schiedsverfahren, EStB 2019, 498

Beiträge für die Beratungspraxis

Apitz, Wilfried, Freiberufliche Tätigkeit – Risiko der Delegation von Tätigkeiten, EStB 2019, 498-503

Die Beschäftigung von fachlich vorgebildeten oder gleich qualifizierten Mitarbeitern steht der Annahme einer freiberuflichen Tätigkeit nicht entgegen, wenn der Berufsträger aufgrund eigener Fachkenntnisse leitend tätig wird und auch hinsichtlich der für den Beruf typischen Tätigkeit eigenverantwortlich mitwirkt. Die Grenzen zum Gewerbebetrieb sind aber fließend, der Beitrag von Apitz zeigt auf, welche Bedeutung insbesondere die Tatbestandsmerkmale “leitend“ und “eigenverantwortlich“ aufgrund eigener Fachkenntnisse haben.

Sterzinger, Christian, Steuerliche Berücksichtigung von Beiträgen für eine Basiskranken- und Pflegeversicherung, EStB 2019, 503-509

Seit dem 1.1.2010 können Steuerpflichtige tatsächlich geleistete Beiträge für eine Basiskranken- und Pflegeversicherung in vollem Umfang als sonstige Vorsorgeaufwendungen im Rahmen des Sonderausgabenabzugs berücksichtigen. Der Beitrag von Sterzinger fasst die aktuelle Rechtsprechung hierzu sowie die beabsichtigten weiteren Gesetzesänderungen zusammen.

Günther, Karl-Heinz, Aktuelle FG-Rechtsprechung zum Ertragsteuerrecht, EStB 2019, 510-514

Nachfolgend geben wir Ihnen einen Überblick über ausgewählte praxisrelevante Entscheidungen aus der FG-Rechtsprechung, die in der Zwischenzeit (seit der letzten Auswertung in EStB 2019, 283) beim BFH anhängig sind.

Literaturempfehlungen

Nettersheim, Achim, Finanzämter ermitteln in sozialen Netzwerken, EStB 2019, 515

Nettersheim, Achim, Steuerliche Folgen beim Vorbehaltsnießbrauch: Unterschiede zwischen der Übertragung eines LuF-Betriebes und eines Gewerbebetriebes, EStB 2019, 515-516

Service

Aktuelle Rechtsprechung zum Verfahrensrecht, EStB 2019, R7

Zeitenwende bei der Akteneinsicht im Finanzamt, EStB 2019, R7

Anfechtbarkeit von Prüferanfragen und sonstigen Auskunfts- und Vorlageverlangen, EStB 2019, R7

§ 15 FAO Selbststudium: Die Reichweite der formellen Korrespondenz bei vGA und verdeckter Einlage (§ 32a KStG), EStB 2019, R7

§ 15 FAO Selbststudium: Steuerfallen im Zusammenhang mit Anteilsübertragungen, EStB 2019, R7-R8

§ 15 FAO Selbststudium: Geschäftsveräußerung (§ 1 Abs. 1a UStG) im Zusammenhang mit einer umsatzsteuerlichen Organschaft (§ 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG) – Eine Fallsammlung, EStB 2019, R8

Plädoyer für eine Modernisierung des Verfahrens zur Erteilung und Bestätigung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, EStB 2019, R8

Wichtige Entscheidungen zur Steuerpflicht von Erträgen aus Kapitalversicherungen mit Sparanteil (Teil 1), EStB 2019, R8

Der Erbschaftsteuer-Berater Check 2019, EStB 2019, R8

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom