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Heft 10 / 2019

In der aktuellen Ausgabe EStB Heft 10 (Erscheinungstermin: 25. Oktober 2019) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 7.5.2019 - VIII R 22/15 und VIII R 31/15 / Gehm, Matthias, Stückzinsen nach Einführung der Abgeltungsteuer, EStB 2019, 393-394

BFH v. 22.5.2019 - XI R 44/17 / Bleschick, Sascha, Optionsprämien sind Anschaffungsnebenkosten nach Optionsausübung erworbener Aktien, EStB 2019, 394-395

BFH v. 4.6.2019 - VI R 34/17 / Bleschick, Sascha, Verteilung eines Gestattungsentgelts wegen Überlassung landwirtschaftlicher Flächen für naturschutzrechtliche Ausgleichsmaßnahmen, EStB 2019, 396-397

BFH v. 9.7.2019 - X R 35/17 / Apitz, Wilfried, Rückforderung von Altersvorsorgezulagen vom Zulageempfänger, EStB 2019, 397-398

BFH v. 11.4.2019 - III R 36/15 / Marfels, Michael, Keine erweiterte Gewerbeertragskürzung bei Mitvermietung von Betriebsvorrichtungen, EStB 2019, 398-399

BFH v. 14.5.2019 - VIII R 31/16 / Aweh, Lothar, Pauschale Ermittlung von Investmentfondserträgen nach § 6 Abs. 1 InvStG, EStB 2019, 399-401

BFH v. 12.3.2019 - IX R 36/17 / Bleschick, Sascha, Schuldzinsen bei Fremdwährungsdarlehen keine Werbungskosten bei Vermietungseinkünften, soweit Währungskursverluste eintreten, EStB 2019, 401-402

BFH v. 27.6.2019 - IV R 44/16 / Weiss, Martin, Beteiligung an einer grundstücksverwaltenden, gewerblich geprägten Personengesellschaft schädlich für erweiterte Kürzung bei der Gewerbesteuer, EStB 2019, 402-403

BFH v. 23.7.2019 - IX R 28/18 / Marfels, Michael, Grundstücksenteignung ist kein privates Veräußerungsgeschäft, EStB 2019, 404

BFH v. 17.6.2019 - IV R 19/16 / Aweh, Lothar, In Vergangenheit unterlassene Einlage nicht über formellen Bilanzenzusammenhang erfolgswirksam nachholbar, EStB 2019, 405-406

BFH v. 14.5.2019 - VIII R 16/15 / Günther, Karl-Heinz, Umbaukosten des privat genutzten Badezimmers keine anteiligen Arbeitszimmerkosten, EStB 2019, 406-407

BFH v. 10.4.2019 - I R 15/16 / Günther, Karl-Heinz, Einlagenrückgewähr durch eine Drittstaatengesellschaft, EStB 2019, 407

BFH v. 27.3.2019 - I R 20/17 / Günther, Karl-Heinz, Keine Teilwertzuschreibung auf Verpflichtung aus Umtauschanleihe bei Deckungsbestand, EStB 2019, 408

BFH v. 12.3.2019 - IX R 2/18 / Günther, Karl-Heinz, Abzug von Schuldzinsen bei gemischt genutzter Immobilie, EStB 2019, 408-409

BFH v. 8.5.2019 - II R 18/16 / Günther, Karl-Heinz, Begünstigung des Betriebsvermögens bei mittelbarer Schenkung, EStB 2019, 409

BFH v. 28.5.2019 - II R 37/16 / Günther, Karl-Heinz, Steuerbefreiung für Familienheime, EStB 2019, 409

Verwaltung

BMF v. 7.8.2019 - IV C 1 -S 1980-1/16/10012:009 / Bleschick, Sascha, Investmentanteil-Bestandsnachweis für depotführende Stelle mit amtlichem Muster, EStB 2019, 410-412

FinBeh. Hamburg v. 26.7.2019 - S 2296b - 2019/003 - 52 / Günther, Karl-Heinz, Baukindergeld lässt Inanspruchnahme der Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen unberührt, EStB 2019, 412

BMF v. 26.8.2019 - IV C 6 -S 2139-b/07/10002-02 / Günther, Karl-Heinz, Verwendung von Investitionsabzugsbeträgen nach § 7g EStG im Gesamthandsvermögen einer Mitunternehmerschaft für Investitionen im Sonderbetriebsvermögen eines Mitunternehmers, EStB 2019, 412

OFD Frankfurt a. Main v. 10.4.2019 - S 2244 A - 61 - St 215 / Günther, Karl-Heinz, Ablösung von Gesellschafterdarlehen oder – sicherheiten durch Gesellschaftereinlagen, EStB 2019, 412

Landesamt für Steuern Niedersachsen v. 27.6.2019 - S 2730-60-St 241 / Günther, Karl-Heinz, Umfang einzubeziehender Einnahmen bei Beteiligungen von Wohnungsgenossenschaften und -vereinen an Organgesellschaften, EStB 2019, 412-413

BMF v. 9.9.2019 - IV C 5 – S 2378/19/10030:001 / Günther, Karl-Heinz, Bekanntmachung des Musters für den Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung 2020, EStB 2019, 413

BMF v. 3.9.2019 - IV C 1 -S 2256/19/10002:001 / Günther, Karl-Heinz, Ermittlung des steuerpflichtigen Veräußerungsgewinns bei Entnahme aus einem Betriebsvermögen, EStB 2019, 413

Beiträge für die Beratungspraxis

Günther, Karl-Heinz, Vorteilhafte Steuergestaltungen bei vermieteten Grundstücken des Privatvermögens – Teil I, EStB 2019, 413-420

Grundstückseigentümer haben ihre Erträge aus Vermietung und Verpachtung des Objekts nach § 21 EStG zu versteuern. Dabei gibt es viele Gestaltungsmöglichkeiten zur Minderung der steuerlichen Belastung. Dies beginnt bereits bei der Anschaffung oder Herstellung und setzt sich fort bei danach vorgenommenen Investitionen in das Gebäude, der Vermietung an nahe Angehörige, der Einräumung bzw. dem Vorbehalt von Nutzungsrechten, der Übertragung des Grundstücks in Vorwegnahme der Erbfolge, der Grundstücksveräußerung sowie bei nach Veräußerung weiterhin anfallenden Finanzierungskosten. Günther zeigt in einem Überblick die neueren Entwicklungen.

Weiss, Martin, Aktuelle Entwicklungen im Internationalen Steuerrecht – Teil II, EStB 2019, 420-426

Im vorliegenden Teil II, der an EStB 2019, 330 anschließt, präsentiert Dr. Martin Weiss Gesetzesänderungen sowie weitere neue Rechtsprechung zum Themengebiet “Internationales Steuerrecht“, insbesondere im Bereich der Frage des “ständigen Vertreters“ einer Kapitalgesellschaft. In Vorbereitung auf den Austritt Großbritanniens aus der EU will der Gesetzgeber mit dem “Brexit-Steuerbegleitgesetz“ eine steuerliche Auswirkung für deutsche Steuerpflichtige nach Möglichkeit vermeiden. Daneben werden die Konturen der Entstrickungsbesteuerung unter § 6 AStG durch neue Entscheidungen der Finanzgerichte deutlicher.

Apitz, Wilfried, Abgrenzung laufender Gewinn und begünstigter Aufgabegewinn, EStB 2019, 427-431

Bei der Abgrenzung zwischen einem laufenden Gewinn und einem tarifbegünstigten Aufgabegewinn ist grundsätzlich auf den zeitlichen und wirtschaftlichen bzw. sachlichen Zusammenhang des einzelnen Geschäftsvorfalls mit dem laufenden Geschäftsbetrieb einerseits und der Betriebsaufgabe andererseits abzustellen. Der Beitrag von Apitz beschäftigt sich mit den Grundsätzen der BFH-Rechtsprechung zu dieser Abgrenzung.

Literaturempfehlungen

Nettersheim, Achim, Vermietung einer geerbten Mietimmobilie, EStB 2019, 431

Nettersheim, Achim, Bundeskabinett beschließt JStG 2019, EStB 2019, 431

Service

Neue Definition des Begriffs der Anschaffungskosten in § 17 Abs. 2a EStG, EStB 2019, R9

Rumpfgeschäftsjahr und Organschaft, EStB 2019, R9

GmbH: Folgebeschlussfassungen während anhängigen Anfechtungsprozesses, EStB 2019, R9

Aktuelle FG-Rechtsprechung rund um die GmbH, EStB 2019, R9

§ 15 FAO Selbststudium: Mitteilungspflichten des Steuerpflichtigen nach § 138 Abs. 2 AO bzw. Dritter nach § 138b AO, EStB 2019, R9

Unvollständige Wahrnehmung des Inhalts der Steuerakten durch die Finanzverwaltung, EStB 2019, R10

Änderungssperre nach einer Außenprüfung (§ 173 Abs. 2 AO), EStB 2019, R10

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom