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Heft 6 / 2019

In der aktuellen Ausgabe EStB Heft 6 (Erscheinungstermin: 25. Juni 2019) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Aktuelles

Günther, Karl-Heinz, Entwurf eines Gesetzes zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften, EStB 2019, 205

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 14.11.2018 - I R 47/16 / Weiss, Martin, BFH: Umfang der Bindungswirkung eines Feststellungsbescheids i.S.d. § 18 Abs. 1 Satz 1 AStG, EStB 2019, 205-207

BFH v. 7.3.2019 - IV R 18/17 / Weiss, Martin, BFH: Kein Abzug von gesellschaftsvertraglich veranlasster Übernahme von Gewerbesteuer, EStB 2019, 207-209

BFH v. 27.2.2019 - I R 73/16 / Weiss, Martin, BFH: Einkünftekorrektur nach § 1 Abs. 1 AStG bei gewinnmindernder Ausbuchung einer unbesichert im Konzern begebenen Darlehensforderung, EStB 2019, 210-212

BFH v. 11.12.2018 - III R 23/16 / Weiss, Martin, BFH: Gewerbesteuerliche Hinzurechnung bei Leasing, EStB 2019, 212-214

BFH v. 17.1.2019 - VI R 52/16 / Bleschick, Sascha, Keine Steuerminderung bei entschädigungslosem Einzug eines Milchlieferrechts, EStB 2019, 214-216

BFH v. 20.11.2018 - VIII R 17/16 / Bleschick, Sascha, Steuerrechtliche Förderung zeitweiliger Verluste aus einer Ehrenamtstätigkeit, EStB 2019, 216-218

BFH v. 16.1.2019 - VI R 24/16 / Marfels, Michael, Sky-Bundesliga-Abo als Werbungskosten, EStB 2019, 218-219

BFH v. 27.3.2019 - I R 16/16 / Günther, Karl-Heinz, Übertragungsgewinn aus Aufwärtsverschmelzung im Organschaftsfall, EStB 2019, 219

BFH v. 24.10.2018 - I R 78/16 / Günther, Karl-Heinz, Verdeckte Gewinnausschüttung bei Rückstellung für drohende Haftungsinanspruchnahme nach § 73 AO, EStB 2019, 219-220

BFH v. 29.5.2018 - IX R 8/17 / Günther, Karl-Heinz, Einkünfteerzielungsabsicht bei zeitlich begrenztem dinglichem Wohnrecht, EStB 2019, 220-221

BFH v. 30.1.2019 - II R 9/16 / Günther, Karl-Heinz, Land- und Forstwirtschaft: Grundbesitzwert bei Veräußerung nach Erbfall, EStB 2019, 221

BFH v. 14.11.2018 - II R 34/15 / Günther, Karl-Heinz, Zahl der Beschäftigten und Lohnsummenregelung bei Holdinggesellschaften sowie Einkommensteuerschulden als Nachlassverbindlichkeiten, EStB 2019, 221-222

BFH v. 24.1.2019 - V R 63/16 / Günther, Karl-Heinz, Ökopunkte in der Gemeinnützigkeit, EStB 2019, 222-223

BFH v. 19.2.2019 - IX R 20/17 / Günther, Karl-Heinz, Vorweggenommene Werbungskosten des Eigentümers bei vorbehaltenem Nießbrauch, EStB 2019, 223

BFH v. 5.12.2018 - II R 9/15 / Günther, Karl-Heinz, Vermögen einer unselbständigen Stiftung liechtensteinischen Rechts als Nachlassvermögen des Stifters, EStB 2019, 223-224

BFH v. 11.12.2018 - III R 32/17 / Günther, Karl-Heinz, Mehraktige Erstausbildung im Kindergeldrecht, EStB 2019, 224

BFH v. 3.4.2019 - VI R 15/17 / Günther, Karl-Heinz, Vorfälligkeitsentschädigung bei Verkauf einer beruflich genutzten Wohnung, EStB 2019, 224-225

BFH v. 7.11.2018 - X R 34/16 / Günther, Karl-Heinz, Einkommensteuerrechtliche Qualifikation von Preisgeldern aus Turnierpokerspielen, EStB 2019, 225-226

Verwaltung

BMF v. 18.4.2019 - IV C 1 - S 2211/16/10003:005 / Gehm, Matthias, Vermietung eines Arbeitszimmers oder einer als Homeoffice genutzten Wohnung an den Arbeitgeber, EStB 2019, 226-227

OFD Frankfurt/M. v. 5.2.2019 - S 2133 A - 002 - St 210 / Günther, Karl-Heinz, Ertragsteuerliche Behandlung von Aufgeldern beim Erwerb festverzinslicher Kapitalanlagen, EStB 2019, 227-228

OFD Frankfurt/M. v. 4.10.2018 - S 2245 A - 002 - St 213 / Günther, Karl-Heinz, Steuerbefreiungen für nebenberufliche Tätigkeiten, EStB 2019, 228

BMF v. 17.4.2019 - IV C 6 - S 2296-a/17/10004 / Schimmele, Jürgen, Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb (§ 35 EStG), EStB 2019, 228

BMF v. 29.4.2019 - IV C 7 - S 2291/19/10001 / Günther, Karl-Heinz, Tarifvergünstigung für Einkünfte aus außerordentlichen Holznutzungen in der Forstwirtschaft, EStB 2019, 229

BMF v. 13.5.2019 - Arbeitshilfe https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Einkommenssteuer/2018-03-28-Berechnung-Aufteilung-Grundstueckskaufpreis.html / Günther, Karl-Heinz, Arbeitshilfe zur Aufteilung eines Gesamtkaufpreises für ein bebautes Grundstück (Kaufpreisaufteilung), EStB 2019, 229

BMF v. 10.5.2019 - IV C 1 - S 2252/08/10004:026 / Günther, Karl-Heinz, Einzelfragen zur Abgeltungsteuer, EStB 2019, 229

Landesamt für Steuern Bayern v. 10.4.2019 - S 3806.2.1 - 110/7 St 34 / Günther, Karl-Heinz, Steuerliche Behandlung des Vermögensrückflusses von Trustvermögen an den Errichter, EStB 2019, 229

Landesamt für Steuern Niedersachsen v. 20.12.2018 - S 3804 - 6 - St 261 / Günther, Karl-Heinz, Wertsteigerungen infolge des Kaufkraftschwunds bei Berechnung der Zugewinnausgleichsforderung nach § 5 Abs. 1 ErbStG, EStB 2019, 229-230

BMF v. 3.4.2019 - IV C 2 -S 2770/08/10004:001 / Günther, Karl-Heinz, Verlustübernahmeregelung bei Organschaften i.S.d. § 17 KStG, EStB 2019, 230

Beiträge für die Beratungspraxis

Apitz, Wilfried, Der neue Realteilungserlass, EStB 2019, 230-236

Eine Realteilung kann nach der BFH-Rechtsprechung auch dann vorliegen, wenn ein Mitunternehmer unter Übernahme eines Teilbetriebs aus der Mitunternehmerschaft ausscheidet und diese von den verbliebenen Mitunternehmern fortgesetzt wird. Die fortgesetzte BFH-Rechtsprechung sowie die Einführung der Begriffe “echte“ und “unechte“ Realteilung haben die FinVerw. zu einem neuen Realteilungserlass geführt, den der Beitrag von Apitz in zwei Teilen ausführlich vorstellt. Im ersten Teil stellt er zunächst die Begrifflichkeiten vor, der zweite Teil erscheint im nächsten Heft.

Gehm, Matthias, Schätzungen im ertragsteuerlichen Bereich – eine aktuelle Betrachtung, EStB 2019, 237-243

Das FG Hamburg hat in einem AdV-Verfahren über Fragen der Zulässigkeit von Schätzungen bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG entschieden, Ausgangspunkt waren Mängel bei der Kassenführung eines Döner-Imbiss’. Auf Basis dieser Entscheidung, die wichtige Aussagen zur Schätzung im Besteuerungsverfahren klärt, setzt sich Dr. Gehm in seinem Beitrag näher mit den sich hieraus ergebenden Problemfeldern und weiteren entsprechenden Urteilen zu diesem Thema auseinander.

Sobisch, René, Nießbrauchsurteil des BFH vom 25.1.2017: Ein Blick auf bilanzsteuerrechtliche und weitere steuerliche Folgen, EStB 2019, 243-246

Die allmähliche Übergabe der unternehmerischen Verantwortung mithilfe eines Vorbehaltsnießbrauchs genießt großen Zuspruch, weil sie den bisherigen Betriebsinhaber an einer fortbestehenden Ertragsquelle und einer Einflussnahme auf die weitere Unternehmensführung gerecht wird. Sobisch analysiert das Urteil des X. Senats des BFH v. 25.1.2017 – X R 59/14: neben den steuerlichen Folgen der nießbrauchsbelasteten Betriebsübergabe erweisen sich die bilanzsteuerrechtlichen Folgewirkungen des Nießbrauchsmodells als besonders interessant.

Literaturempfehlungen

Nettersheim, Achim, WK-Abzug bei Wohnungsleerstand, EStB 2019, 247

Nettersheim, Achim, Weiteres Bürokratieentlastungsgesetz in der Vorbereitung, EStB 2019, 247

Nettersheim, Achim, Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Finanzierungsaufwendungen, EStB 2019, 247-248

Service

Aktuelle Rechtsprechung zum Steuerstrafrecht, EStB 2019, R7

§ 15 FAO Selbststudium: Güterstandsschaukel mit Nebenwirkungen?, EStB 2019, R7

Zuständigkeit der Finanzämter bei Verschmelzung einer Kapitalgesellschaft auf eine natürliche Person als Alleingesellschafter, EStB 2019, R7

Grundzüge des Wechsels der Steuerschuldnerschaft nach § 13b UStG – Teil 2, EStB 2019, R7-R8

Neues zur Umsatzsteuerbefreiung von Bildungsleistungen – Zugleich Besprechung des BFH-Urteils v. 24.1.2019 (V R 66/17) zur Steuerfreiheit von Tangokursen, EStB 2019, R8

“Holding 2018“ – Bestandsaufnahme zur neueren Rechtsprechung des EuGH zu Anteilsumsätzen (Teil II), EStB 2019, R8

Umsatzsteuern als Insolvenzforderungen oder Masseverbindlichkeiten – zugleich Besprechung der Entscheidung des BGH v. 22.12.2018 – IX ZR 167/16, EStB 2019, R8

Die geplante Anzeigepflicht für Steuergestaltungen, EStB 2019, R8

§ 15 FAO Selbststudium Ende der GmbH-Liquidation, EStB 2019, R8

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom