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Heft 5 / 2019

In der aktuellen Ausgabe EStB Heft 5 (Erscheinungstermin: 25. Mai 2019) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 11.12.2018 - VIII R 7/15 / Formel, Rainer, Aufteilung von Finanzierungskosten auf die Einkünfte aus Kapitalvermögen und auf sonstige Einkünfte, EStB 2019, 161-162

BFH v. 13.2.2019 - XI R 41/17 / Gehm, Matthias, Teilwertabschreibung auf Anteile an einem offenen Immobilienfonds, EStB 2019, 162-163

BFH v. 25.9.2018 - VIII R 3/15 / Gehm, Matthias, Steuerschädliche Verwendung einer Lebensversicherung, EStB 2019, 163-165

BFH v. 13.12.2018 - III R 22/17 / Apitz, Wilfried, Beginn der Gebäudeherstellung im Investitionszulagenrecht, EStB 2019, 165

BFH v. 25.9.2018 - GrS 2/16 / Weiss, Martin, BFH: Erweiterte Kürzung nach § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG, EStB 2019, 165-168

BFH v. 24.10.2018 - I R 69/16 / Bleschick, Sascha, Steuerabzug nach § 50a Abs. 1 Nr. 3 EStG selbst bei “total buy out“-Verträgen, EStB 2019, 168-170

BFH v. 21.11.2018 - VI R 10/17 / Bleschick, Sascha, Zuwendungen anlässlich einer “Sensibilisierungswoche“ zur Gesundheitsförderung haben Arbeitslohnqualität, EStB 2019, 170-173

BFH v. 6.12.2018 - X R 11/17 / Bleschick, Sascha, Gesonderte Feststellung eines verbleibenden Spendenvortrags bei Übertragung eines Grundstücks auf eine Stiftung, EStB 2019, 173-175

BFH v. 20.11.2018 - VIII R 45/15 / Weiss, Martin, BFH: Anfechtung einer Kapitalertragsteuer-Anmeldung durch den Vergütungsgläubiger, EStB 2019, 175-177

BFH v. 21.11.2018 - VI R 54/16 / Aweh, Lothar, Zuflusszeitpunkt von Entschädigungen für die Eintragung einer beschränkt persönlichen Dienstbarkeit zur Sicherung eines Flutungsrechts, EStB 2019, 177-178

BFH v. 11.10.2018 - III R 45/17 / Meurer, Hermann-Josef, Unterhaltsrente für ein im eigenen Haushalt lebendes Kind, EStB 2019, 178-179

BFH v. 20.11.2018 - VIII R 26/15 / Apitz, Wilfried, Tätigkeit eines Heileurythmisten als ähnlicher Beruf i.S.v. § 18 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 EStG, EStB 2019, 179-180

BFH v. 7.11.2018 - II R 38/15 / Günther, Karl-Heinz, Grunderwerbsteuerbefreiung für Erwerb eines Grundstücks von Geschwistern, EStB 2019, 180

BFH v. 15.1.2019 - X R 34/17 / Günther, Karl-Heinz, Beteiligungen und Darlehensforderungen als notwendiges Betriebsvermögen eines Einzelgewerbetreibenden, EStB 2019, 180-181

Verwaltung

OFD Frankfurt/M. v. 15.2.2019 - S 2230 A - 008 - St 216 / Günther, Karl-Heinz, Vermietung von Zimmern bzw. Ferienwohnungen an Feriengäste durch Land- und Forstwirte, EStB 2019, 181

BMF v. 3.4.2019 - IV C 3 -S 2221/10/10005:005 / Günther, Karl-Heinz, Sonderausgabenabzug für im Rahmen einer Unterhaltsverpflichtung getragene Basiskranken- und Pflegepflichtversicherungsbeiträge eines Kindes bei den Eltern nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 2 EStG, EStB 2019, 181-182

BMF v. 5.4.2019 - IV C 6 -S 2244/17/10001 / Günther, Karl-Heinz, Nachträgliche Anschaffungskosten bei § 17 EStG, EStB 2019, 182

BMF v. 18.4.2019 - IV B 3 -S 1301-AUT/07/10015-02 / Günther, Karl-Heinz, DBA-Österreich, Konsultationsvereinbarung zu Zweifelsfragen hinsichtlich der Auslegung der Grenzgängerregelung nach Art. 15 Abs. 6 DBA-Österreich, EStB 2019, 182

Beiträge für die Beratungspraxis

Günther, Karl-Heinz, Kosten einer doppelten Haushaltsführung als Werbungskosten, EStB 2019, 183-189

Aufwendungen, die einem Arbeitnehmer infolge der beruflich veranlassten Begründung eines zweiten Hausstands entstehen, können als Werbungskosten abziehbar sein (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG). Der Arbeitgeber kann die als Werbungskosten abziehbaren Beträge steuerfrei erstatten (§ 3 Nr. 16 EStG). Der Beitrag von Karl-Heinz Günther informiert umfassend über die Voraussetzungen, die für eine doppelte Haushaltsführung erfüllt sein müssen und die Höhe des möglichen Werbungskostenabzugs.

Günther, Karl-Heinz, Anschaffungsnahe Herstellungskosten, EStB 2019, 189-192

Die gesetzliche Regelung des § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG definiert nicht näher, was unter “anschaffungsnahen Modernisierungs- und Instandsetzungsaufwendungen“ zu verstehen ist. Daher musste diese gesetzgeberische Lücke durch die Rechtsprechung geschlossen werden. Der BFH hat dies in mehreren aktuellen Entscheidungen zugunsten einer Typisierung getan und dabei mehrere Zweifelsfragen geklärt. Günther gibt in seinem Beitrag einen Überblick über die aktuelle Rechtslage.

Anemüller, Christian, Berücksichtigung von Aufwendungen für Pflege- und Betreuungsleistungen sowie Heimunterbringung (Teil 4), EStB 2019, 192-199

Der 4. Teil des Beitrags von Anemüller behandelt die Berücksichtigung von Steuerermäßigungen für Pflege- und Betreuungsleistungen bei ambulanter Behandlung und stationärer Unterbringung in einem Alten- oder Pflegeheim. Hierbei werden sowohl Fallkonstellationen, die die eigenen Aufwendungen betreffen als auch für andere Personen übernommene Aufwendungen dargestellt. Zusammenfassende Beispiele runden die Beitragsreihe ab.

Literaturempfehlungen

Nettersheim, Achim, Abzugsfähigkeit von Bewirtungsaufwendungen, EStB 2019, 199-200

Nettersheim, Achim, Wahl der Bewertungsmethode bei der Besteuerung der privaten Kfz-Nutzung eines Firmenwagens, EStB 2019, 200

Nettersheim, Achim, Änderungen bei der Einkommensteuererklärung 2018, EStB 2019, 200

Service

Gesetzliche Umsetzung des Sanierungserlasses, EStB 2019, R5

Ausfall einer Forderung gegen den Anteilseigner als verdeckte Gewinnausschüttung, EStB 2019, R5

Ressortverteilung zwischen mehreren Geschäftsführern, EStB 2019, R5

ErbStR-E 2019: Offene Fragen und Empfehlungen im Zusammenhang mit der Lohnsummenregelung – Teil II, EStB 2019, R5

§ 15 FAO Selbststudium Steuerliche Behandlung von Kapitalmaßnahmen i.S.d. § 20 Abs. 4a EStG beim Privatanleger, EStB 2019, R6

Der angemessene Unternehmerlohn und die Grundsätze der verdeckten Gewinnausschüttung – Teil I, EStB 2019, R6

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom