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Heft 1 / 2019

In der aktuellen Ausgabe EStB Heft 1 (Erscheinungstermin: 25. Januar 2019) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 18.9.2018 - XI R 30/16 / Weiss, Martin, Zur Abzinsung nach § 6 Abs. 1 Nr. 3 EStG, EStB 2019, 1-3

BFH v. 21.8.2018 - VIII R 2/15 / Schimmele, Jürgen, Tarifbegünstigte Veräußerung einer freiberuflichen Einzelpraxis, EStB 2019, 3-4

BFH v. 11.7.2018 - I R 52/16 / Weiss, Martin, Besteuerungsrückfall bei unterschiedlicher Abkommensanwendung, EStB 2019, 4-6

BFH v. 11.7.2018 - I R 44/16 / Brill, Mirko Wolfgang, Konsequenzen der Änderung des OECD-Musterkommentars, EStB 2019, 6-7

BFH v. 11.7.2018 - XI R 33/16 / Aweh, Lothar, Keine Billigkeitsmaßnahme wegen behaupteter Verfassungswidrigkeit der Mindestbesteuerung, EStB 2019, 7-9

BFH v. 30.5.2018 - I R 31/16 / Weiss, Martin, Abwärtsverschmelzung mit ausländischer Anteilseignerin, EStB 2019, 9-11

BFH v. 3.9.2018 - III B 74/17 / Günther, Karl-Heinz, Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG) ist nicht europarechtswidrig, EStB 2019, 11

BFH v. 20.7.2018 - IX R 3/18 / Günther, Karl-Heinz, Einnahme zum Zwecke der ökologischen Aufwertung eines Grundstücks, EStB 2019, 11

BFH v. 11.4.2018 - I R 34/15 / Günther, Karl-Heinz, Bewertung einer Sachausschüttung in Form einer offenen Gewinnausschüttung, EStB 2019, 11-12

BFH v. 11.7.2018 - I R 30/16 / Günther, Karl-Heinz, Keine einschränkende Auslegung des § 27 Abs. 5 S. 2 KStG, EStB 2019, 12

BFH – Großer Senat – v. 30.10.2018 - GrS 1/16 / Günther, Karl-Heinz, Ermittlung eines Veräußerungsgewinns bei teilentgeltlichen Übertragungen, EStB 2019, 12-13

BFH v. 5.9.2018 - II R 57/15 / Günther, Karl-Heinz, Feststellung der Ausgangslohnsumme und der Zahl der Beschäftigten für Zwecke der Schenkungsteuer, EStB 2019, 13

BFH v. 22.11.2018 - II B 8/18 / Günther, Karl-Heinz, Keine Anwendung des § 6a S. 1 GrEStG auf Erwerbsvorgänge i.S.d. § 1 Abs. 1 Nr. 1 GrEStG, EStB 2019, 13-14

BFH v. 20.7.2018 - IX R 31/17 / Günther, Karl-Heinz, Ablösezahlung für Besserungsscheine als unselbständiger Bestandteil des Veräußerungspreises i.S.v. § 17 Abs. 2 EStG, EStB 2019, 14

BFH v. 25.9.2018 - III B 160/17 / Günther, Karl-Heinz, Gewerbesteuerrechtliche Hinzurechnung von Miet- und Pachtzinsen, EStB 2019, 14-15

BFH v. 9.10.2018 - VIII B 49/18 / Günther, Karl-Heinz, Tarifermäßigung für Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten auf die Veräußerung von Einzelwirtschaftsgütern, EStB 2019, 15

BFH v. 24.10.2018 - VI B 10/17 / Günther, Karl-Heinz, Nachweis der Zwangsläufigkeit bei Krankheiten mit begrenzter Lebenserwartung, EStB 2019, 15

Verwaltung

BMF v. 19.12.2018 - IV C 6 - S 2242/07/10002 / Meurer, Hermann-Josef, Realteilung, EStB 2019, 15-16

BMF v. 25.10.2018 - IV B 2 - S 1301-CHE/07/10015-09 / Günther, Karl-Heinz, DBA-Schweiz: Konsultationsvereinbarung zur Nichtrückkehr eines Grenzgängers, EStB 2019, 16

BMF v. 2.11.2018 - IV C 1 - S 1980-1/16/10010:010 / Günther, Karl-Heinz, Anwendungsfragen zum Investmentsteuergesetz 2018, EStB 2019, 16

FinMin. NW v. 24.10.2018 - S 4543 - 1 - V A 6 / Günther, Karl-Heinz, Anforderungen an eine ordnungsgemäße Anzeige i.S.d. § 16 Abs. 5 GrEStG, EStB 2019, 17

BMF v. 9.11.2018 - online / Günther, Karl-Heinz, Merkblatt zur Steuerklassenwahl für das Jahr 2019 bei Ehegatten oder Lebenspartnern, die beide Arbeitnehmer sind, EStB 2019, 17

BMF v. 18.11.2018 - IV C 7 - S2291/18/10001 / Günther, Karl-Heinz, Tarifbegünstigung bei Land- und Forstwirtschaft nach § 34b EStG, EStB 2019, 17

OFD Frankfurt/M. v. 9.5.2018 - S 2337 - A - 073 - St 213 / Günther, Karl-Heinz, Entschädigungen an ehrenamtliche Richter, EStB 2019, 17

BMF v. 28.11.2018 - IV C 5 - S 2353/08/10006 :009 / Günther, Karl-Heinz, Reisekosten und Reisekostenvergütungen bei Auslandsreisen ab 1.1.2019, EStB 2019, 17-18

Gleich lautende Ländererlasse, FM NRW v. 12.11.2018 - S 4514 - 12 - V A 6 / Günther, Karl-Heinz, Gleich lautende Erlasse zur Anwendung von § 1 Abs. 2a sowie §§ 5 und 6 GrEStG, EStB 2019, 18-19

BMF v. 5.11.2018 - IV B 3 - S 1301-AUT/07/10018 / Günther, Karl-Heinz, Konsultationsvereinbarung zur Auslegung von Art. 18 Abs. 2 DBA-Österreich, EStB 2019, 19

BMF v. 2.11.2018 - IV C 6 - S 2144/07/10001 :007 / Günther, Karl-Heinz, Einnahmeüberschussrechnung: Bekanntgabe der Anlage SZ und der Anleitung zur EÜR 2018, EStB 2019, 19

BMF v. 6.12.2018 - IV B 5 - S 1341/11/10004-09 / Günther, Karl-Heinz, Wirtschaftliche Gründe für einen Geschäftsabschluss unter nicht fremdüblichen Bedingungen, EStB 2019, 20

BMF v. 9.10.2018 - IV B 2 - S 1304/17/10001 / Günther, Karl-Heinz, Merkblatt zum internationalen Verständigungs- und Schiedsverfahren, EStB 2019, 20

BMF v. 28.9.2018 - IV C 1 - S 1980-1/16/10012 :009 – DOK 2018/0778413 / Günther, Karl-Heinz, Investmentanteil-Bestandsnachweis nach § 9 Abs. 1 Nr. 3 InvStG, EStB 2019, 20

Beiträge für die Beratungspraxis

Warnke, Karsten, Das Jahressteuergesetz 2018 und das Familienentlastungsgesetz, EStB 2019, 21-27

Der Beitrag beschäftigt sich mit dem “Gesetz zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel mit Waren im Internet und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften“ und dem “Gesetz zur Stärkung und steuerlichen Entlastung der Familien sowie zur Anpassung weiterer steuerlicher Regelungen“ und gibt einen Überblick über wesentliche ertragsteuerlichen Änderungen.

Günther, Karl-Heinz, Übertragung vermieteter Grundstücke im familiären Bereich, EStB 2019, 27-33

Das zunehmende Älterwerden unserer Gesellschaft führt zu vermehrten Nachfolgeregelungen auch im Bereich privat vermieteter Grundstücke, die häufig noch zu Lebzeiten auf potentielle Erben übergehen oder ihnen zumindest zur Nutzung überlassen werden sollen. Hier bieten sich vielfältige Gestaltungsmöglichkeiten mit unterschiedlichen einkommensteuerrechtlichen Rechtsfolgen an, die in dem Beitrag im Einzelnen vorgestellt und erläutert werden.

Paus, Bernhard, Entschädigungen wegen Verlust oder Verminderung der Erwerbsfähigkeit, EStB 2019, 33-36

Ist der Geschädigte arbeitslos, aber arbeitssuchend, will der BFH für die Entschädigung darauf abstellen, ob nach den Zielvorstellungen des Zahlenden steuerpflichtiger Arbeitslohn ersetzt werden soll oder nicht steuerpflichtige Sozialleistungen gezahlt werden sollen. Damit werden schwierige Probleme der Sachverhaltsermittlung und u.U. der Aufteilung der Entschädigung aufgeworfen, v.a. in Fällen, in denen der Schadensersatz den Wegfall sowohl von steuerpflichtigem als auch von steuerfreiem Arbeitslohn abgelten soll.

Literaturempfehlungen

Nettersheim, Achim, Grundstücksveräußerungen: Gestaltungen bei Verkaufsverhandlungen vor Ablauf der Spekulationsfrist, EStB 2019, 37

Nettersheim, Achim, Neuerungen bei der Besteuerung von Arbeitnehmern ab 2019, EStB 2019, 37-38

Nettersheim, Achim, Neues zur lohnsteuerlichen Behandlung privat genutzter Firmenfahrzeuge, EStB 2019, 38

Nettersheim, Achim, Die betriebliche Altersvorsorge, EStB 2019, 38

Service

Nach den BFH-Grundsatzurteilen vom 13.9.2017 – Offene Fragen zur schenkungsteuerlichen Behandlung der verdeckten Gewinnausschüttung, EStB 2019, R7

§ 32d Abs. 2 EStG: kleine Ausnahmen, große Wirkung (Teil II), EStB 2019, R7

Der Erbschaftsteuer-Berater Check 2018 – Checkliste zur Erinnerung an das Wichtigste aus Gesetzgebung, Verwaltung und Rechtsprechung, EStB 2019, R7

Aktuelle Rechtsprechung zum Steuerstrafrecht, EStB 2019, R7

Steuerrechtliche Urkunden zur Verwendung im Ausland, EStB 2019, R7

Bedeutung und Konsequenzen der Abschaffung des steuerlichen Bankgeheimnisses (§ 30a AO a.F.), EStB 2019, R8

Schutz des GmbH-GF vor uferlosen Haftungsrisiken?, EStB 2019, R8

Der GmbH-Jahresrückblick 2018, EStB 2019, R8

§ 15 FAO Selbststudium: Neues zum Strafprozessrecht mit steuerstrafrechtlichem Bezug, EStB 2019, R8

Praxisfall: Ist der Angeklagte im Besteuerungsverfahren an eine Verständigung im Steuerstrafverfahren gebunden?, EStB 2019, R8

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom