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Heft 10 / 2018

In der aktuellen Ausgabe EStB Heft 10 (Erscheinungstermin: 25. Oktober 2018) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Aktuelles

Günther, Karl-Heinz, Förderung durch Baukindergeld beginnt, EStB 2018, 361

Günther, Karl-Heinz, Bundesrat fordert Nachbesserungen beim “JStG 2018“, EStB 2018, 361

Günther, Karl-Heinz, Bundesrat fordert dauerhafte Unterstützung beim Kita-Ausbau, EStB 2018, 361-362

Günther, Karl-Heinz, Finanzverwaltung legt Referentenentwurf für Brexit-Steuerbegleitgesetz vor, EStB 2018, 362

Günther, Karl-Heinz, Entwurf eines Gesetzes zur steuerlichen Förderung des Mietwohnungsneubaus, EStB 2018, 362

Günther, Karl-Heinz, Stellungnahme zu den EU-Vorschlägen für eine Besteuerung der digitalen Wirtschaft, EStB 2018, 362-363

Günther, Karl-Heinz, Bayern fordert stufenweisen Soli-Abbau bereits ab 2019, EStB 2018, 363

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 25.4.2018 - VI R 51/16 / Bleschick, Sascha, Erhöhung des Betriebsaufgabegewinns um passive RAP, EStB 2018, 363-365

BFH v. 15.5.2018 - X R 28/15 / Apitz, Wilfried, Keine Begrenzung der 1 %-Regelung auf 50 % der Gesamtaufwendungen für private Kfz-Nutzung, EStB 2018, 365-366

BFH v. 14.3.2018 - X R 17/16 / Möller, Christian, Besteuerung von Überentnahmen bei Verlusten, EStB 2018, 366-367

BFH v. 7.6.2018 - IV R 16/16 / Siebenhüter, Anton, Beginn der Tonnagebesteuerung, EStB 2018, 367-368

BFH v. 7.6.2018 - VI R 13/16 / Esskandari, Manzur / Bick, Daniela, Arbeitgeberbeiträge für private Zusatz-KV seiner Arbeitnehmer als bezug, EStB 2018, 368-369

BFH v. 4.7.2018 - VI R 16/17 / Esskandari, Manzur / Bick, Daniela, Verwendungsbezogene Zuschüsse des Arbeitgebers für private Zusatz-KV seiner Arbeitnehmer als lohn, EStB 2018, 369-370

BFH v. 6.6.2018 - VI R 32/16 / Esskandari, Manzur / Bick, Daniela, Berechnung der 44 €-Freigrenze bei Versand der Ware, EStB 2018, 370-371

BFH v. 26.4.2018 - VI R 39/16 / Reiter, Jan, “Vertreibereigenschaft“ des Arbeitgebers beim Rabattfreibetrag, EStB 2018, 372

BFH v. 17.4.2018 - IX R 9/17 / Bleschick, Sascha, Einkünfteerzielungsabsicht auch bei Vermietungsverhältnissen zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber, EStB 2018, 372-374

BFH v. 14.6.2018 - III R 35/15 / Aweh, Lothar, Verfassungskonformität gewerbesteuerrechtlicher Hinzurechnungen, EStB 2018, 374-375

BFH v. 26.4.2018 - III R 25/16 / Weiss, Martin, Hinzurechnung transaktionsbezogener Zahlungen bei computerisierten Reiseinformations- und -vertriebssystemen, EStB 2018, 375-377

BFH v. 15.5.2018 - X R 18/16 / Herkens, Jens, Zufluss einer Erwerbsminderungsrente durch nachträgliche Verrechnung mit ausgezahlten Leistungen des Jobcenters, EStB 2018, 377-379

BFH v. 6.6.2018 - X R 41/17 / Siebenhüter, Anton, Prämienzahlungen der gesetzlichen Krankenkassen mindern Sonderausgabenabzug, EStB 2018, 379

BFH v. 30.1.2018 - VIII R 42/15 (Fall 1) / Schwetlik, Harald, Kapitalertragsteuereinbehalt bei Regiebetrieben, EStB 2018, 379-381

BFH v. 16.5.2018 - XI R 50/17 / Görden, Ludwig, Verhältnis der Verlustfeststellung zur Steuerfestsetzung, EStB 2018, 382-383

BFH v. 28.3.2018 - I R 42/16 / Glanemann, Michael, Beschränkte ESt-Pflicht für Entwicklungshelfer?, EStB 2018, 383-384

BFH v. 18.4.2018 - I R 2/16 / Krämer, Joachim, Einkünftezurechnung ausländischer Stiftungen, EStB 2018, 384-385

BFH v. 22.3.2018 - X R 5/16 / Meurer, Hermann-Josef, Zuwendung an eine in der EU belegene Kirchengemeinde, EStB 2018, 385-386

BFH v. 25.4.2018 - VI R 35/16 / Anemüller, Christian, Abzug von Unterhaltsaufwendungen als außergewöhnliche Belastung, EStB 2018, 386-387

BFH v. 25.4.2018 - III R 24/17 / Hartman, Timo, Zählkindervorteil bei “Patchwork-Familie“, EStB 2018, 387

BFH v. 21.2.2018 - III R 14/17 / Hartman, Timo, Neufestsetzung/Aufhebung einer Kindergeldfestsetzung nach § 70 Abs. 3 Satz 1 EStG: kein Ermessen, EStB 2018, 388

BFH v. 22.2.2018 - III R 10/17 / Hartman, Timo, Keine Wirkung einer Bescheinigung gem. § 1 Abs. 3 EStG in die Zukunft, EStB 2018, 388-389

BFH v. 16.5.2018 - II R 37/14 / Günther, Karl-Heinz, Maßgebliche Mieten im Ertragswertverfahren, EStB 2018, 389-390

BFH v. 25.4.2018 - II R 50/13 / Günther, Karl-Heinz, BMG der GrESt beim Grundstückserwerb durch eine zur Veräußererseite gehörende Person, EStB 2018, 390-391

BFH v. 26.4.2018 - III R 12/17 / Günther, Karl-Heinz, Antrags- und Wahlrechte bei Veräußerung eines MU-Anteils gegen Leibrente, EStB 2018, 391

BFH v. 13.3.2018 - IX R 35/16 / Günther, Karl-Heinz, Vorab-Gewinnverteilungsbeschluss bei Veräußerung von Kapitalgesellschaftsanteilen, EStB 2018, 391

BFH v. 12.6.2018 - VIII B 154/17 / Günther, Karl-Heinz, Freiberuflichkeit eines Laborarztes bei Delegation von Tätigkeiten, EStB 2018, 391-392

Verwaltung

BMF v. 31.8.2018 - IV C 5 - S 2378/18/10001 / Günther, Karl-Heinz, Bekanntmachung des Musters für den Ausdruck der elektronischen LSt-Bescheinigung 2019, EStB 2018, 392

BMF v. 21.9.2018 - IV C 5 - S 2353/16/10005 / Günther, Karl-Heinz, Steuerliche Anerkennung von Umzugskosten, EStB 2018, 392

OFD NRW v. 20.4.2018 - Kurz-Info / Günther, Karl-Heinz, Elektronische Übermittlung der Anlage EÜR ab VZ 2017, EStB 2018, 393

BMF v. 3.8.2018 - IV C 1 -S 2402-a/0:022 / Günther, Karl-Heinz, Anwendung der Zinsinformationsverordnung für Aruba und Sint Maarten, EStB 2018, 393

FinMin. NW v. 18.7.2018 - S 2133 - 000036-V B 1/S 2741 -91-V B 4 / Günther, Karl-Heinz, Steuerbilanzieller Ausweis von Genussrechtskapital, EStB 2018, 393-394

OFD Frankfurt/M. v. 26.6.2018 - S 2248 A - 012 - St 213 / Günther, Karl-Heinz, Entschädigung der ehrenamtlichen Mitglieder von Gutachterausschüssen, EStB 2018, 394

OFD Frankfurt/M. v. 23.7.2018 - S 2121 A - 013 - St 213 / Günther, Karl-Heinz, Steuerfreiheit von Stipendien nach § 3 Nr. 44 EStG, EStB 2018, 394

Beiträge für die Beratungspraxis

Günther, Karl-Heinz, Steuerliche Anerkennung von Familienpersonengesellschaften, EStB 2018, 394-398

Die Gründung von Familienpersonengesellschaften ist im Bereich der mittelständischen Unternehmen häufig anzutreffen, bieten sie doch die Möglichkeit, die nachfolgende Generation bereits frühzeitig in unternehmerische Entscheidungsprozesse einzubinden und so auf die vollständige Betriebsübernahme vorzubereiten. Gleichzeitig ist dies aber auch ein Gestaltungsbereich, dem die Finanzverwaltung ein erhöhtes Prüfaugenmerk schenkt, denn Verträge zwischen nahen Angehörigen sind aufgrund des fehlenden Interessenwiderstreits nur unter bestimmtem Voraussetzungen steuerlich anzuerkennen. Der nachfolgende Beitrag informiert über die wesentlichen Besonderheiten, die zu beachten sind, um die steuerliche Anerkennung nicht zu gefährden.

Paus, Bernhard, Verzicht auf Erstattung von Krankheitskosten wegen Beitragsrückerstattung, EStB 2018, 398-402

Ist die angebotene Beitragsrückerstattung für ein Jahr höher als die in diesem Jahr bezahlten Krankheitskosten, sehen die meisten Versicherten es als eindeutig günstiger an, zugunsten der Beitragsrückerstattung keinen Antrag auf Kostenerstattung zu stellen. Erst später erfahren sie, das Einkommensteuerrecht habe hier Fallstricke gelegt: Da sie die selbst bezahlten Krankheitskosten voraussichtlich nicht geltend machen können, andererseits jedoch die als Sonderausgaben abziehbaren Beträge um die Beitragsrückerstattung zu kürzen sind, erhöht sich ihr zu versteuerndes Einkommen um den Betrag der Beitragsrückerstattung. Ob die zusätzliche steuerliche Belastung den Vorteil aus der Beitragsrückerstattung, abzgl. der bezahlten Krankheitskosten, übersteigt, hängt von den Umständen des Einzelfalls ab. Die vom BFH (BFH v. 29.11.2017 – X R 3/16, EStB 2018, 167) als gesetzmäßig bestätigte steuerliche Behandlung ergibt sich jedoch nicht zwingend aus dem Gesetz. Darüber hinaus lassen sich gegen dieses sinnwidrige Ergebnis verfassungsrechtliche Bedenken geltend machen.

Literaturempfehlungen

Nettersheim, Achim, Verbilligte Überlassung einer möblierten Wohnung, EStB 2018, 403

Nettersheim, Achim, Steuerliche Abzugsfähigkeit von Aufwendungen für Gesundheitsvorsorge und Krankheitskosten, EStB 2018, 403-404

Service

Neues zum Europäischen Umwandlungsrecht (II): Grenzüberschreitende Verschmelzungen, Spaltungen und Formwechsel, EStB 2018, R7

Aktuelle FG-Rechtsprechung rund um die GmbH, EStB 2018, R7

Übergang des steuerlichen Einlagekontos nach § 29 Abs. 2 S. 1 KStG durch Verschmelzung, EStB 2018, R7

Die Verschonungsbedarfsprüfung nach § 28a ErbStG: Eine umstrittene Neuregelung, EStB 2018, R7

Die neuen Ländererlasse vom 20.4.2018 zu Schenkungen unter der Beteiligung von Kapitalgesellschaften – eine erste Anleitung, EStB 2018, R7-R8

Unterschiedliche Bewertungsmethoden im Zusammenhang mit der Verschonung von Unternehmensvermögen, EStB 2018, R8

Vorsteuerabzugsberechtigung von Holdinggesellschaften, EStB 2018, R8

§ 15 FAO Selbststudium: Zum “wissen“ oder “hätte wissen müssen“ der Beteiligung an einer USt-Hinterziehung, EStB 2018, R8

E-Commerce 2021: Anmerkungen zur Neuregelung der Fernverkäufe, EStB 2018, R8

Umsatzsteuerliche Plattformhaftung, EStB 2018, R8

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