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Heft 8 / 2018

In der aktuellen Ausgabe EStB Heft 8 (Erscheinungstermin: 25. August 2018) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Aktuelles

Günther, Karl-Heinz, Regierungseines “JStG 2018“, EStB 2018, 273

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 12.4.2018 - IV R 5/15 / Sobisch, René, Keine Abfärbung bei Verlusten, EStB 2018, 273-275

BFH v. 1.3.2018 - IV R 16/15 / Formel, Rainer, Zuordnung des verrechenbaren Verlustes i.S.d. § 15a EStG bei unentgeltlicher Übertragung eines Teils eines Kommanditanteils, EStB 2018, 275-276

BFH v. 26.4.2018 - IV R 33/15 / Möller, Christian, Fondsetablierungskosten bei modellhafter Gestaltung seit Inkrafttreten von § 15b EStG, EStB 2018, 276-277

BFH v. 7.3.2018 - I R 12/16 / Weiss, Martin, Berücksichtigung negativer AK i.R.d. § 20 Abs. 7 S. 3 UmwStG 2002, EStB 2018, 277-279

BFH v. 27.3.2018 - VIII R 1/15 / Weiss, Martin, Antrag auf Anwendung des Teileinkünfteverfahrens nach § 32d Abs. 2 Nr. 3 S. 1 Buchst. b EStG, EStB 2018, 279-281

BFH v. 18.4.2018 - I R 37/16 / Felten, Christoph, Anrechnungshöchstbetrag und TW-Abschreibung, EStB 2018, 281-282

BFH v. 29.11.2017 - I R 83/15 / Görden, Ludwig, Betrieb gewerblicher Art durch Beteiligung an Personengesellschaft?, EStB 2018, 282-284

BFH v. 7.3.2018 - I R 89/15 / Görden, Ludwig, Erdienbarkeit bei Barlohnumwandlung im Fall einer betrieblichen Altersversorgung, EStB 2018, 284-285

BFH v. 13.3.2018 - IX R 16/17 / Siebenhüter, Anton, Nachweisanforderungen für die Tarifbegünstigung bei Abfindungszahlungen, EStB 2018, 285-286

BFH v. 24.1.2018 - I R 49/16 / Weiss, Martin, Pension eines in Ungarn ansässigen Beamten mit deutscher Staatsangehörigkeit, EStB 2018, 286-288

BFH v. 28.2.2018 - VIII R 30/15 / Krämer, Joachim, Besteuerung bei Auflösung einer Stiftung, EStB 2018, 288-289

BFH v. 13.3.2018 - IX R 41/17 / Weiss, Martin, Unvermutet angefallene Kosten zur Wiederherstellung des zeitgemäßen Zustands als “anschaffungsnahe HK“, EStB 2018, 289-291

BFH v. 6.2.2018 - IX R 14/17 / Apitz, Wilfried, Ortsübliche Marktmiete mit Möblierungszuschlag bei (teil)möblierter Wohnung, EStB 2018, 291-292

Verwaltung

BMF v. 28.6.2018 - IV C 6 - S 2297-b/14/10001 / Günther, Karl-Heinz, Pauschalierung bei Sachzuwendungen nach § 37b EStG, EStB 2018, 292

BMF v. 27.6.2018 - IV C 1 - S 2401/08/10001 :019 / Günther, Karl-Heinz, Steuerbescheinigung für Kapitalerträge, EStB 2018, 292

BMF v. 5.7.2018 - IV B 5 - S 1341/0:003 / Günther, Karl-Heinz, Einkunftsabgrenzung durch Umlageverträge zwischen international verbundenen Unternehmen, EStB 2018, 292-293

BMF v. 18.5.2018 - IV C 7 - S 2232/0-02 / Günther, Karl-Heinz, Forstwirtschaftliche Flächen als BV eines Erwerbsbetriebs, EStB 2018, 293

LfSt Nds. v. 13.3.2018 - S 2244 - 118 - St 244 / Günther, Karl-Heinz, Auswirkungen des MoMiG auf nachträgliche AK gem. § 17 EStG, EStB 2018, 293-294

OFD Frankfurt v. 24.4.2018 - S 3104 A-001-St 114 / Günther, Karl-Heinz, Bewertung des Nutzungsvorteils bei Gewährung eines unverzinslichen/niedrig verzinslichen Darlehens, EStB 2018, 294

BMF v. 18.6.2018 - IV A 3 - S 0338/17/10007 / Günther, Karl-Heinz, Erneute Änderung des Vorläufigkeitskatalogs, EStB 2018, 294

Hess. Ministerium der Finanzen v. 21.6.2018 - Pressemitteilung / Günther, Karl-Heinz, Geplante Verschärfung der GrESt-Pflicht beim , EStB 2018, 294-295

Beiträge für die Beratungspraxis

Herkens, Jens, Gesetzliche Erwerbsminderungsrenten und private Berufsunfähigkeitsrenten, EStB 2018, 295-300

Die Besteuerung von Renten, die wegen einer Erwerbsminderung von der gesetzlichen Rentenversicherung bzw. aufgrund einer privaten Berufsunfähigkeitsversicherung geleistet werden, unterscheidet sich hinsichtlich der Ermittlung des steuerpflichtigen Anteils. Die jeweils gesetzlich normierten Methoden können zu erheblichen Unterschieden in der Höhe der Besteuerung führen. Dieser Beitrag soll dem Verständnis der Besteuerungssystematik und der Beurteilung solcher Fälle in der Praxis dienen.

Heuel, Ingo / Matthey, Isabell, Im Privatvermögen gehaltene Kryptowährungen (II), EStB 2018, 300-307

Anleger konnten mit Kryptowährungen – insbesondere mit ihrer bekanntesten, dem Bitcoin – in den letzten Jahren teilweise beträchtliche Gewinne erzielen. In EStB 2018, 263 wurde auf Verkauf, Tausch und Schürfen (sog. Mining) von im PV gehaltenen Kryptowährungen eingegangen. Der vorliegende Beitrag widmet sich Spezialfällen sowie den Abgrenzungskriterien zur Gewerblichkeit. Die ertragsteuerlichen Folgen bei im BV gehaltenen Kryptowährungen werden in der folgenden Ausgabe des EStB beleuchtet.

Günther, Karl-Heinz, Aktuelle FG-Rechtsprechung zum Ertragsteuerrecht, EStB 2018, 307-312

Nachfolgend geben wir Ihnen einen Überblick über ausgewählte praxisrelevante Entscheidungen aus der FG-Rechtsprechung, die in der Zwischenzeit (seit der letzten Auswertung in EStB 2018, 178) beim BFH anhängig sind.

Weiss, Martin, Geplante Erweiterungen der inländischen Einkünfte nach § 49 EStG im JStG 2018, EStB 2018, 312-314

§ 49 EStG definiert die sog. “inländischen Einkünfte“, die bei beschränkt ESt- oder KSt-Pflichtigen den Rahmen der steuerbaren Einkünfte vorgeben. Im Gesetzentwurf der Bundesregierung für das “Gesetz zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen“ (dazu auch Günther, EStB 2018, 273) wird ein bereits im Herbst 2016 diskutierter Vorschlag aufgegriffen: Die Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften ist bislang im Wesentlichen an Anteile an inländischen Körperschaften gem. § 17 EStG geknüpft. Nach dem Vorschlag soll bei von inländischem Grundvermögen geprägten Gesellschaften in Zukunft eine deutlich weiter reichende Steuerbarkeit gelten: Unabhängig von der Ansässigkeit der Gesellschaft sollen beschränkt Steuerpflichtige in Zukunft mit diesen Einkünften in Deutschland steuerbar sein.

Literaturempfehlungen

Nettersheim, Achim, Veräußerung von GmbH-Anteilen durch natürliche Personen, EStB 2018, 314

Nettersheim, Achim, LSt-Pflicht von zusätzlichen Arbeitgeberleistungen, EStB 2018, 315

Nettersheim, Achim, Aktivierung nachträglicher Gebäudeaufwendungen bei Kauf eines bebauten Grundstücks, EStB 2018, 315-316

Service

§ 15 FAO Selbststudium: Der Vorbehaltsnießbrauch am Kommanditanteil: ein Update, EStB 2018, R7

Neues zum Europäischen Gesellschaftsrecht: Digitalisierung im GmbH-Recht (II), EStB 2018, R7

Ertragsteuerliche Folgen bei schenkweiser Zuwendung im Grundstücksbereich, EStB 2018, R7

Ehegattenerbrecht nach “Mahnkopf“: Neue Chancen und Risiken für Zu- und Wegzügler, EStB 2018, R7

§ 15 FAO Selbststudium: Steuerbefreiungen gem. §§ 13 und 13d ErbStG (II), EStB 2018, R7

Aktuelles zu Umsätzen im Zusammenhang mit Grundstücken, EStB 2018, R8

Die Umsatzsteuer-Nachschau in der Praxis, EStB 2018, R8

Tatsächliche Beherrschung bei organisatorischer Eingliederung mittels isolierten Beherrschungsvertrages (Umsatzsteuerliche Organschaft), EStB 2018, R8

Aktuelle Rechtsprechung zum Verfahrensrecht, EStB 2018, R8

“Förderung der Allgemeinheit“ bei reinen Männer- oder Frauenvereinen?, EStB 2018, R8

Teilnahme- und Auskunftsrechte der Gemeinden an Außenprüfungen der Finanzverwaltung, EStB 2018, R8-R9

Steuerrechtliche Wahlrechte bei Grundlagenbescheiden: Bestandskraft vor Rechtsschutz?, EStB 2018, R9

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom