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Heft 1 / 2018

In der aktuellen Ausgabe EStB Heft 1 (Erscheinungstermin: 25. Januar 2018) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Aktuelles

Günther, Karl-Heinz, Steuerrechtliche Änderungen zum Jahresbeginn, EStB 2018, 1-2

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 28.9.2017 - IV R 50/15 / Bleschick, Sascha, Überschreiten privater Vermögensverwaltung wegen Verklammerung von Teilakten, EStB 2018, 2-3

BFH v. 22.6.2017 - IV R 42/13 / Weiss, Martin, Mitunternehmer bei nur kurzfristiger Kommanditistenstellung, EStB 2018, 3-5

BFH v. 20.3.2017 - X R 62/14 / Weiss, Martin, Steuerermäßigung für gewerbliche Einkünfte, EStB 2018, 5-7

BFH v. 24.8.2017 - VI R 58/15 / Weiss, Martin, Zuflusszeitpunkt bei Arbeitslohn in Form von sonstigen Bezügen, EStB 2018, 7-9

BFH v. 23.8.2017 - VI R 4/16 / Reiter, Jan, Nachträgliche Herabsetzung eines vereinbarten Ruhegehalts eines Gesellschafter-GF einer GmbH, EStB 2018, 9

BFH v. 29.8.2017 - VIII R 33/15 / Aweh, Lothar, Wiedereinsetzung in die Antragsfrist gem. § 32d Abs. 2 Nr. 3 S. 4 EStG bei nicht fachkundig beratenem Steuerpflichtigen, EStB 2018, 9-11

BFH v. 29.8.2017 - VIII R 5/15 / Sobisch, René, Verrechnung von Altverlusten aus Kapitalvermögen mit abgeltend besteuerten positiven Einkünften, EStB 2018, 11-12

BFH v. 11.7.2017 - IX R 28/16 / Bleschick, Sascha, Ersatz für beliebige Arten von Schäden keine steuerbare Entschädigung, EStB 2018, 12-13

BFH v. 23.8.2017 - X R 33/15 / Glanemann, Michael, Besonderheiten zu Altersvorsorgeaufwendungen bis 2004, EStB 2018, 13-14

BFH v. 20.6.2017 - X R 26/15 / Siebenhüter, Anton, Nachweise bei Schulgeldzahlungen, EStB 2018, 14-15

BFH v. 4.10.2017 - VI R 22/16 / Apitz, Wilfried, Doppelte Haushaltsersparnis bei Heimunterbringung von Ehegatten, EStB 2018, 15-16

BFH v. 26.7.2017 - III R 18/16 / Hartman, Timo, Bindungswirkung von Bescheinigungen ausländischer Behörden, EStB 2018, 16-17

BFH v. 23.8.2017 - I R 80/15 / Günther, Karl-Heinz, Keine sachliche Unbilligkeit bei verzögerter Registereintragung einer Organschaft, EStB 2018, 17

BFH v. 19.7.2017 - I R 87/15 / Günther, Karl-Heinz, Unionsrechtlicher Prüfungsmaßstab für § 8b Abs. 6 Nr. 1 KStG 1999 a.F. bei Steuerfreistellung nach DBA, EStB 2018, 17-18

BFH v. 23.8.2017 - I R 52/14 / Günther, Karl-Heinz, Sanierungserlass: Keine Anwendung der Erlassregelungen auf Altfälle, EStB 2018, 18

BFH v. 30.8.2017 - II R 46/15 / Günther, Karl-Heinz, Spielerüberlassung als freigebige Zuwendung an Fußballverein, EStB 2018, 18-19

BFH v. 27.9.2017 - II R 13/15 / Günther, Karl-Heinz, Grundsteuerbefreiung bei Öffentlich Privater Partnerschaft, EStB 2018, 19

Verwaltung

BMF v. 28.11.2017 - IV C 2 - S 2745-a/09/10002 :004 / Böing, Christian, Finales BMF-Schreiben zur Verlustabzugsbeschränkung für Körperschaften (§ 8c KStG), EStB 2018, 19-21

BMF v. 30.11.2017 - IV C 6 - S 2133/14/10001 / Schumann, Jan Chr., Bilanzsteuerrechtliche Berücksichtigung von Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritten und Erfüllungsübernahmen, EStB 2018, 21-22

BMF v. 17.11.2017 - IV C 5 - S 2334/12/10002 - 04 / Möller, Christian, LSt-Abzug und Pauschalbesteuerung bei der Überlassung von (Elektro-)Fahrrädern an Arbeitnehmer, EStB 2018, 22-23

BMF v. 12.12.2017 - IV C 5 - S 2388/14/10001 / Meurer, Hermann-Josef, Anrufungsauskunft nach § 42e EStG, EStB 2018, 23

BMF v. 24.11.2017 - IV C 6 - S 2133-b/17/10004 / Günther, Karl-Heinz, E‐Bilanz-Übermittlung bei atypisch stillen Gesellschaften, EStB 2018, 23-24

BMF v. 19.10.2017 - IV C 7 - S 2233/17/10002 / Günther, Karl-Heinz, Eigen- und Fremderzeugung beim Weinbau: § 15 oder § 18 EStG?, EStB 2018, 24

BMF v. 23.11.2017 - IV C 5 - S 2361/08/10001-16 / Günther, Karl-Heinz, Geänderte Programmablaufpläne für den LSt-Abzug 2018, EStB 2018, 24

BMF v. 19.12.2017 - IV C 1 - S 2405/0:008 / Günther, Karl-Heinz, Einzelfragen zur Abgeltungsteuer, EStB 2018, 24

BMF v. 28.11.2017 - IV C 7 - S 3104/09/10001 / Günther, Karl-Heinz, Bewertung einer lebenslänglichen Nutzung oder Leistung, EStB 2018, 24-25

Gleich lautende Ländererlasse, u.a. Fin.Min NRW v. 26.10.2017 - S 3820 - 1 - V A 6 / Günther, Karl-Heinz, Erstmalige oder geänderte Steuerfestsetzung für den Vorerwerb kein rückwirkendes Ereignis, EStB 2018, 25

Bayerisches Landesamt für Steuern v. 14.11.2017 - S 3715.1.1-30/8 St34 / Günther, Karl-Heinz, Anwendung des koordinierten Ländererlasses vom 22.6.2017 zur Erbschaftsteuerreform in Bayern, EStB 2018, 25

Beiträge für die Beratungspraxis

Paus, Bernhard, Darlehens- und Bürgschaftsverluste des GmbH-Gesellschafters, EStB 2018, 25-29

Für die Beantwortung der Frage, wie Darlehens- und Bürgschaftsverluste eines GmbH-Gesellschafters steuerlich zu behandeln sind, hat sich der BFH früher an den Regeln des handelsrechtlichen Eigenkapitalersatzrechts orientiert. An dieser Beurteilung hat die Verwaltung auch festgehalten, nachdem das Eigenkapitalersatzrecht gesellschaftsrechtlich gestrichen wurde. Der BFH hat diese Auffassung jetzt mit Urteil vom 11.7.2017 als nicht zu rechtfertigen verworfen (BFH v. 11.7.2017 – IX R 36/15, EStB 2017, 381). Er äußert sich bedauerlicherweise nicht zu der Frage, ob das danach geltende, weitreichende Abzugsverbot verfassungsrechtlich zu rechtfertigen ist.

Hesse, Anja, Die neue Rechtsprechung zur Organschaft, EStB 2018, 29-34

In mehreren Urteilen hat der BFH im Jahr 2017 zu Zweifelsfragen der ertragsteuerlichen Organschaft Stellung genommen. Dabei befasste er sich u.a. mit den Thematiken der organschaftlichen Mehr- und Minderabführung, der Ausgleichzahlung und der Registereintragung. Im nachfolgenden Beitrag werden die Urteile mit ihren Praxisfolgen erörtert.

Herkens, Jens, Verkauf von Alltagsgegenständen des Privatvermögens, EStB 2018, 34-38

Privatpersonen veräußern häufig gebrauchte Gegenstände. Das kann z.B. auf dem Flohmarkt erfolgen und vor allem über Internet-Plattformen wie “eBay“. Dieser Beitrag behandelt die Steuerpflicht durch den Verkauf von Alltagsgegenständen nach § 23 Abs. 1 Nr. 2 EStG und – bei zahlreichen Veräußerungen – nach § 15 EStG.

Literaturempfehlungen

Nettersheim, Achim, Buchhalterische Behandlung der Entnahme fremdfinanzierter WG, EStB 2018, 38

Nettersheim, Achim, Inanspruchnahme aus Bürgschaft: Keine Berücksichtigung als nachträgliche AK bei § 17 EStG, EStB 2018, 39

Nettersheim, Achim, Steuerrechtliche Abzinsung unverzinslicher Darlehen, EStB 2018, 39

Nettersheim, Achim, Beschränkte Steuerpflicht: Steuerabzug und Haftung, EStB 2018, 39-40

Service

Bilanzierung von Verbindlichkeiten bei Rangrücktritt in der Liquidationsschlussbilanz, EStB 2018, R7

Aktuelle Entscheidungen aus der Verwaltungsgerichtsbarkeit mit steuerverfahrensrechtlichen Bezügen, EStB 2018, R7

Aktuelle FG-Rechtsprechung rund um die GmbH, EStB 2018, R7

Von der Gütertrennung in die Zugewinngemeinschaft, EStB 2018, R7

Aktuelle Rechtsprechung zum Steuerstrafrecht, EStB 2018, R7-R8

Umsatzbesteuerung digitaler Dienstleistungen an Nichtunternehmer, EStB 2018, R8

Ausgewählte unechte Umsatzsteuerbefreiungen – Teil II, EStB 2018, R8

Beweisverwertungsverbote im finanzgerichtlichen Verfahren, EStB 2018, R8

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom

Otto Schmidt Verlag