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Heft 1 / 2016

In der aktuellen Ausgabe des Ertrag-Steuerberater (Heft 1, Erscheinungstermin: 25. Januar 2016) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 27.10.2015 - X R 28/12 / Schimmele, Jürgen, Ermittlung eines Veräußerungsgewinns bei teilentgeltlichen Übertragungen (“Trennungstheorie“), EStB 2016, 1-2
BFH v. 24.9.2015 - IV R 30/13 / Weiss, Martin, Gewinne aus der Fortführung der bisherigen unternehmerischen Tätigkeit zuzuordnenden Geschäftsvorfällen, EStB 2016, 2-3
BFH v. 1.10.2015 - I R 4/14 / Wischmann, Rolf, Hinzurechnung der Verlustübernahme eines stillen Gesellschafters, EStB 2016, 4
BFH v. 16.9.2015 - X R 43/12 / Möller, Christian, Teilnahme an Pokerturnieren als Gewerbebetrieb, EStB 2016, 4-5
BFH v. 16.7.2015 - III R 33/14 / Formel, Rainer, Nutzung eines nach der sog. 1 %-Regelung versteuerten Pkw eines Arbeitnehmers i.R.d. Einkünfte aus selbständiger Arbeit, EStB 2016, 5-6
BFH v. 3.9.2015 - VI R 27/14 / Formel, Rainer, Fahrtenbuchmethode, Leasingsonderzahlung, EStB 2016, 6-7
BFH v. 3.9.2015 - VI R 1/14 / Reiter, Jan, Übernahme von Steuerschulden bei Nettolohnvereinbarung, EStB 2016, 7-8
BFH v. 24.9.2015 - VI R 69/14 / Apitz, Wilfried, Wahlrechtsausübung hinsichtlich LSt-Pauschalierung, EStB 2016, 8-9
BFH v. 8.7.2015 - VI R 77/14 / Weiss, Martin, Arbeitgeberinsolvenz, WK des Arbeitnehmers aus Bürgschaftsverlusten, EStB 2016, 9-10
BFH v. 13.10.2015 - IX R 46/14 / Glanemann, Michael, Ermäßigte Besteuerung einer Abfindung trotz Teilzahlungen?, EStB 2016, 10-11
BFH v. 6.5.2014 - IX R 27/13 / Aweh, Lothar, Gewinnermittlung aus privaten Veräußerungsgeschäften nach der BVerfG-Entscheidung “Rückwirkung im Steuerrecht I“, EStB 2016, 11-12
BFH v. 9.9.2015 - X R 5/13 / Meurer, Hermann-Josef, Vorsorgeaufwendungen: Regelungen nicht verfassungswidrig, EStB 2016, 12-13
BFH v. 18.6.2015 - VI R 31/14 / Siebenhüter, Anton, Nachweis einer außergewöhnlichen Belastung bei Behinderung, EStB 2016, 13-14
BFH v. 3.9.2015 - VI R 9/15 / Hartman, Timo, Konsekutives Masterstudium als Teil einer einheitlichen Erstausbildung, EStB 2016, 14-15
BFH v. 3.9.2015 - VI R 13/15 / Aweh, Lothar, Versorgung und Betreuung eines Haustieres als haushaltsnahe Dienstleistung, EStB 2016, 15-16
BVerfG v. 29.9.2015 - 2 BvR 2683/11 / Günther, Karl-Heinz, BVerfG nimmt Beschwerden gegen Alterseinkünftegesetz nicht an, EStB 2016, 16
BFH v. 29.9.2015 - II R 23/14 / Günther, Karl-Heinz, Grundstückserwerb zur Abgeltung eines auf Geld gerichteten Abfindungsergänzungsanspruchs, EStB 2016, 16
BFH v. 30.9.2015 - II R 13/14 / Günther, Karl-Heinz, Befreiung von Hamburger Zweitwohnungsteuer, EStB 2016, 17

Verwaltung

Gleich lautende Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder v. 14.12.2015 - 3-G142.5/43 / Weiss, Martin, GewSt-Freiheit des Hinzurechnungsbetrags, EStB 2016, 17-18

BMF v. 10.11.2015 - IV B 6 - S 1301/11/10002 – DOK 2015/0811184 / Günther, Karl-Heinz, Abkommen über den steuerlichen Informationsaustausch, EStB 2016, 18

Europäische Kommission v. - MEMO/15/6006 / Günther, Karl-Heinz, Europarechtskonformität der Erbschaftsteuervorschriften über besondere Versorgungsfreibeträge?, EStB 2016, 19

BMF v. 15.12.2015 - IV B 3 - S 1301-NDL/07/10002 – DOK 2015/1107773 / Günther, Karl-Heinz, DBA-Niederlande: Verständigungsvereinbarung in Bezug auf grenzüberschreitende Gewerbegebiete, EStB 2016, 19

BMF v. 9.12.2015 - IV C 5 - S 2353/08/10006 – DOK 2015/1117215 / Günther, Karl-Heinz, Reisekosten bei Auslandsreisen ab 1.1.2016, EStB 2016, 19-20

BMF v. 9.12.2015 - IV C 5 - S 2334/15/10002 – DOK 2015/1055401 / Günther, Karl-Heinz, Unentgeltliche oder verbilligte Mahlzeitengestellung ab 2016, EStB 2016, 20

BMF v. 16.11.2015 - IV C 5 - S 2361/15/10002 – DOK 2015/1030867 / Günther, Karl-Heinz, Programmablaufpläne für den LSt-Abzug 2016, EStB 2016, 20

BMF v. 8.12.2015 - IV C 6 - S 2175/07/10001 – DOK 2015/1117965 / Günther, Karl-Heinz, Abzinsung von Schadensrückstellungen der Versicherungsunternehmen, EStB 2016, 20

Beiträge für die Beratungspraxis

Weiss, Martin, Aktuelle Rechtsprechung zum gewerbesteuerlichen Missbrauchstatbestand des § 18 Abs. 3 UmwStG, EStB 2016, 20-27

Durch eine Umwandlung einer Kapitalgesellschaft auf eine Personengesellschaft oder natürliche Person i.R.d. Umwandlungssteuergesetzes wird eine 5-jährige gewerbesteuerliche Sperrfrist nach § 18 Abs. 3 UmwStG in Gang gesetzt. Diese führt dazu, dass Aufgabe- oder Veräußerungsgewinne auch dann der Gewerbesteuer unterliegen, wenn sie unmittelbar von einer natürlichen Person erzielt werden – entgegen § 7 S. 2 GewStG. Dies gilt auch für seit der Umwandlung neu gebildete stille Reserven und das bereits vor der Umwandlung im Betrieb der Personengesellschaft oder natürlichen Person vorhandene Betriebsvermögen (BV). Eine Steuerermäßigung nach § 35 EStG wird demgegenüber durch § 18 Abs. 3 S. 3 UmwStG ausgeschlossen. Damit liegt in der Vorschrift ein erhebliches Haftungspotential. Die Besonderheiten und Tücken der Vorschrift sollen hier anhand der neueren Rechtsprechung des BFH aufgezeigt werden.

Paus, Bernhard, Ausgewählte einkommensteuerliche Fragen der Erbfolge, EStB 2016, 28-32

Den Übergang des Vermögens auf die nächste oder übernächste Generation zu planen, ist wegen der Vielzahl der zu beachtenden Gesichtspunkte – z.B. hinsichtlich des Erbrechts, der Erbschaftsteuer, des familiären Einvernehmens und der Sicherung einer qualifizierten Betriebsführung – eine schwierige und gerade deshalb hoch interessante Aufgabe. An dieser Stelle können nur einige Sonderfragen der einkommensteuerlichen Behandlung von Erbregelungen herausgegriffen werden – gewissermaßen als Ergänzung zu den Vorbeiträgen (Paus, EStB 2015, 334; Paus, EStB 2015, 250).

Anemüller, Christian / Lohkamp, Sandra, Die steuerliche Behandlung von Kapitalmaßnahmen i.S.d. § 20 Abs. 4a EStG beim Kleinanleger, EStB 2016, 32-37

In Teil I des Beitrags (Anemüller/Lohkamp, EStB 2015, 460) wurden die Regelungen zum qualifizierten Anteilstausch sowie zur Einlösung von Kapitalforderungen mit Wandlungs- und Andienungsrecht dargestellt. Teil II des Beitrags beschäftigt sich nachfolgend unter Erörterung verschiedener Zweifelsfragen eingehend mit der Besteuerung von Bezugsrechten und der Gewährung von Anteilen ohne Gegenleistung.

Literaturempfehlungen

Nettersheim, Achim, Kindergeldanspruch bei Auslandsentsendungen von Arbeitnehmern, EStB 2016, 38

Nettersheim, Achim, StÄndG 2015: Anpassung der § 6b-Regelung an die EuGH-Rechtsprechung, EStB 2016, 38-39

Nettersheim, Achim, Gemischt veranlasste Feiern: BFH lässt WK-Abzug zu, EStB 2016, 39

Service

StÄndG 2015: Änderungen im UStG, EStB 2016, R5

StÄndG 2015: Das neue Sachwertverfahren zur Grundbesitzbewertung ab 1.1.2016, EStB 2016, R5

StÄndG 2015: Änderungen des GrEStG, EStB 2016, R5

Umsatzsteuerrechtlicher Leistungsaustausch zwischen Gesellschaft und Gesellschafter, EStB 2016, R5

Der Testamentsvollstrecker im Visier der Steuerfahndung (Teil 1), EStB 2016, R5-R6

§ 15 FAO Selbststudium: Formelle und materielle Anforderungen an ein Verkehrswertgutachten, EStB 2016, R6

Unternehmenskauf/-verkauf unter Beteiligung einer GmbH – Fragestellungen bei § 17 EStG (Teil 2), EStB 2016, R6

Aktuelle FG-Rechtsprechung rund um die GmbH, EStB 2016, R6

Weisungsrecht der Gesellschafterversammlung gegenüber dem Geschäftsführer, EStB 2016, R6

Verlag Dr. Otto Schmidt vom 19.02.2016 15:30

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