Otto Schmidt Verlag

 

Heft 1 / 2026

In der aktuellen Ausgabe AO-StB Heft 1 (Erscheinungstermin: 20. Januar 2026) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

01

Aktuelles

Günther, Karl-Heinz, Steueränderungsgesetz 2025 passiert Bundesrat, AO-StB 2026, 1-2

Günther, Karl-Heinz, Bekanntmachung der Umsetzung der automationstechnischen Anpassung der Datensätze nach § 80a AO, AO-StB 2026, 2

Günther, Karl-Heinz, Erlass eines Teilabschlussbescheids (LfSt Bayern v. 31.10.2025 – S 0361.1.1-16/2 St43), AO-StB 2026, 2-3

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 30.10.2025 - X B 113, 114/24 / Bender, Pascal, Übermittlung der Steuererklärung an FG genügt zur Bezeichnung des Klagebegehrens und der Beschwer, AO-StB 2026, 3-4

BFH v. 7.10.2025 - IX R 7/24 / Steinhauff, Matthias, Pflicht zur elektronischen Kommunikation auch bei Klageanbringung beim Finanzamt, AO-StB 2026, 4-6

BFH v. 29.7.2025 - VI R 6/23 / Steinhauff, Dieter, Entkräftung der Bekanntgabevermutung des § 122 Abs. 2 Nr. 1 AO bei einem strukturellen Zustellungsdefizit innerhalb der Drei-Tages-Frist, AO-StB 2026, 6-9

Sächsisches FG v. 21.8.2025 - 8 K 870/23 / Rüsch, Gary, Keine i.S.d. § 356 Abs. 2 AO unrichtige Rechtsbehelfsbelehrung durch den Hinweis auf die Bekanntgabe “mit“ statt “am“ dritten Tag, AO-StB 2026, 9-10

BFH v. 27.8.2025 - II R 1/23 / Esskandari, Manzur, Anlaufhemmung bei Abgabe einer Schenkungsteuererklärung nach Anzeigeerstattung, AO-StB 2026, 10-11

BFH v. 26.8.2025 - IV B 4/25 / Lindwurm, Christof, Verhältnis der Verfahren zur Feststellung des Gewinns und des Sanierungsertrags, AO-StB 2026, 11-13

BFH v. 21.8.2025 - IV R 23/23 / Lindwurm, Christof, Sanierungsertrag im Sonderbetriebsvermögen bei einer Mitunternehmerschaft, AO-StB 2026, 13-14

Beiträge für die Beratungspraxis

Günther, Karl-Heinz, Berichtigung und Änderung von Steuer- und Feststellungsbescheiden, AO-StB 2026, 15-21

In letzter Zeit sind zu §§ 129, 172 ff. AO nicht nur zahlreiche Gerichtsentscheidungen ergangen, sondern auch einige Revisionsverfahren vor dem BFH anhängig, woran erkennbar ist, welche Bedeutung die Frage einer nachträglichen Bescheidänderung nach wie vor in der Besteuerungspraxis hat. Dies betrifft sowohl das Änderungsbegehren seitens des Fiskus als auch die Möglichkeit der Steuerpflichtigen eine Bescheidänderung zu ihren Gunsten zu erreichen.

Seifert, Christopher, Rechtsfähig oder nicht rechtsfähig?, AO-StB 2026, 21-27

In dem Beitrag werden zunächst die gesetzlichen Voraussetzungen für die Einordnung als Personenvereinigung i.S.d. Steuerverfahrensrechts dargestellt. Nachdem die damit verbundenen Rechtsfolgen sowie die Herausforderungen bei der Einordnung aus einer rein nationalen Perspektive diskutiert wurden, stehen Schwierigkeiten bei der Subsumtion von ausländischen Rechtsgebilden unter die Personenvereinigungen i.S.v. § 14a AO im Fokus.

Tormöhlen, Helmut, Tatsachenangaben in der Steuererklärung bei Steuerhinterziehung durch aktives Handeln, AO-StB 2026, 27-31

Beim objektiven Tatbestand der Steuerhinterziehung durch aktives Tun stellt sich die Frage, was unrichtige oder unvollständige Angaben über steuerlich erhebliche “Tatsachen“ sind. Ferner wird untersucht, ob eine Irreführung der FinBeh. erforderlich ist und wie es zu werten ist, wenn das FA die Umstände der Tatbegehung bereits kennt. Außerdem werden Steuerumgehungen, Scheingeschäfte und Probleme durch die Automatisierung des Verfahrens betrachtet.

Literaturempfehlungen

Steinhauff, Dieter, GoBD-konforme Verfahrensdokumentation in der Praxis, AO-StB 2026, 32-33

Steinhauff, Dieter, BFH sieht die BMF-Richtsatzsammlung nicht als zweifelsfreie Schätzgrundlage an, AO-StB 2026, 34-35

Service

Gewerbliche Photovoltaikanlagen – Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung als Gestaltungsmittel, AO-StB 2026, R5

Krypto 2 Go (Teil 11): Verteidigung gegen den Hinterziehungsvorwurf bei Krypto-Besteuerung: Nur eine Frage des Vorsatzes? – Überlegungen insb. zur objektiven Erklärungspflicht von Krypto-Gewinnen, AO-StB 2026, R5

Förderung energetischer Maßnahmen an zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden (§ 35c EStG) (I) – Neufassung des BMF-Schreibens, AO-StB 2026, R5

§ 15 FAO Selbststudium: Entnahme von Grundstücken des Betriebsvermögens – Wann die Aufdeckung stiller Reserven droht und wie dies ggf. verhindert werden kann, AO-StB 2026, R6

Schenkung unter Auflage – Besonderheiten bei der Erbschaft- und Grunderwerbsteuer, AO-StB 2026, R6

Steuerklassenbestimmung bei der Errichtung und Auflösung einer Stiftung, AO-StB 2026, R6

§ 15 FAO Selbststudium: Besteuerung von E-Autos bei Kapitalgesellschaften (Teil II) – Privatnutzung durch Gesellschafter: Probleme und Beispielsfälle, AO-StB 2026, R6



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