Otto Schmidt Verlag

 

Heft 5 / 2026

In der aktuellen Ausgabe AO-StB Heft 5 (Erscheinungstermin: 20. Mai 2026) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

05

Aktuelles

Günther, Karl-Heinz, Referentenentwürfe zum grenzüberschreitenden Datenaustausch, AO-StB 2026, 129

Günther, Karl-Heinz, Mängel bei Kassenkontrollen in Barbershops, Tattoo- und Nagelstudios, AO-StB 2026, 129

Günther, Karl-Heinz, Prüfung der Steuerbegünstigung von Vereinen, AO-StB 2026, 129

Günther, Karl-Heinz, BMF aktualisiert FAQ zum Kassengesetz, AO-StB 2026, 130

Günther, Karl-Heinz, Bundestag stimmt Änderung des Steuerberatungsgesetzes zu, AO-StB 2026, 130

Günther, Karl-Heinz, Einordnung in Größenklassen gem. § 3 BpO 2000, AO-StB 2026, 130

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BGH v. 10.12.2025 - 1 StR 387/25 / Radon, Marc, Konkurrenzrechtliche Bewertung von Umsatzsteuervoranmeldungen und einer Umsatzsteuerjahreserklärung, AO-StB 2026, 131-132

BGH v. 20.1.2026 - 1 StR 414/25 / Gehm, Matthias, Nichtverwenden von Steuerzeichen nach § 370 Abs. 1 Nr. 3 AO als besonderes persönliches Merkmal i.S.v. § 28 Abs. 1 StGB, AO-StB 2026, 132-134

BFH v. 16.3.2026 - X K 4/25 / Nöcker, Gregor, Sofortiges Anerkenntnis nach Verweisung des Rechtsstreits an den BFH, AO-StB 2026, 134-135

BFH v. 19.2.2026 - VI R 17/24 / Steinhauff, Matthias, Pflicht zur elektronischen Kommunikation auch bei Klageanbringung beim FA, AO-StB 2026, 135-137

BFH v. 2.3.2022 - XI B 44/21 (AdV) / Steinhauff, Dieter, Keine Aussetzung der Vollziehung für bestandskräftige Steuerbescheide – Keine Verfahrensunterbrechung allein durch Mandatsniederlegung – Weiterhin Zustellung an den früheren Prozessbevollmächtigten, AO-StB 2026, 137-139

Beiträge für die Beratungspraxis

Tormöhlen, Helmut, Aktuelle Rechtsprechung zum Steuerstrafrecht, AO-StB 2026, 139-143

In dem Beitrag werden praxisrelevante Entscheidungen zum Steuerstrafrecht vorgestellt. Die Entscheidungen behandeln u.a. Themen der Strafzumessung, der Einziehung, der Steuerhinterziehung, der Steuerhehlerei, des Strafverfahrensrechts und des Gerichtsverfassungsrechts.

Spatscheck, Rainer / Wuschko, Michael, § 396 AO: Verfahrensbeschleunigung wider Willen? – Anmerkung zu BGH, Beschluss v. 10.8.2023 – 1 StR 116/23, AO-StB 2026, 143-149

§ 396 AO hat das Potential, die prozessuale und tatsächliche Kluft zwischen Steuerstrafverfahren und Besteuerungsverfahren zu überbrücken. Der BGH hat sich in einer jüngeren Entscheidung (Beschluss v. 10.8.2023 – 1 StR 116/23) mit der Vorschrift befasst und betont demgegenüber die Selbstständigkeit des Steuerstrafverfahrens. Der Beitrag untersucht die Entscheidung und hinterfragt ihre Begründung und Folgen kritisch.

Heuel, Ingo / Prowatke, Roswitha, Die neuen “Ergänzenden Angaben zur Steueranmeldung“ in der Umsatzsteuervoranmeldung ab 2026 – Strafrechtliche Bedeutung, Offenlegungsstrategien und Musterformulierungen für die Beratungspraxis, AO-StB 2026, 150-155

Ab 2026 wird die Umsatzsteuervoranmeldung um strukturierte “ergänzende Angaben“ (Kennziffer 500) mit vier Kategorien erweitert. Sie dienen der transparenten Offenlegung ungeklärter oder abweichend bewerteter Sachverhalte. Die Neuregelung schafft ein standardisiertes System zur Risikoklassifizierung, ersetzt aber nicht die Pflicht zur inhaltlich vollständigen Darstellung. Der Beitrag ordnet die Kategorien verfahrens- und steuerstrafrechtlich ein.

Bilsdorfer, Peter / Kaufmann, Michael, Das “Selbstanzeige-Vollständigkeitsgebot“ bei sukzessiver Abgabe von Steuererklärungen, AO-StB 2026, 155-159

Mit dem Begriff des Vollständigkeitsgebots hat der Gesetzgeber in § 371 Abs. 1 S. 2 AO der Selbstanzeige neuen Glanz verliehen. Oder aber: Er hat die Angelegenheit weiter verkompliziert. Jedenfalls versuchen die Strafverfolgungsbehörden bisweilen dieses Erfordernis in einer Weise durchzusetzen, wie es gesetzlich keineswegs in Betracht kommt. Der Beitrag versucht, die Dinge anhand der gesetzlichen Ausgangslage zu ordnen.

Service

Aktuelle ertragsteuerliche Aspekte bei Sonderbetriebsvermögen – Zuordnung, Bewertung, Auslagerung, AO-StB 2026, R5

Fondsetablierungskosten als Anschaffungskosten (I) – Erstes Anwendungsschreiben des BMF zu § 6e EStG, AO-StB 2026, R5

Kirchensteuerreduzierung/-vermeidung im Hinblick auf Abfindungen, Veräußerungen u.Ä. – Handlungsoptionen in einer vielschichtigen Rechtsmaterie, AO-StB 2026, R5

Blockchain-Testamente und Smart Contracts im Erbrecht (Teil 2), AO-StB 2026, R5-R6

Anwendung des § 50i Abs. 1 EStG auf Besitz-Personengesellschaften in Schenkungsfällen – Anmerkungen zu BFH v. 16.7.2025 – I R 13/22, AO-StB 2026, R6

GmbH 2 Go (Teil 31): Die Kommanditgesellschaft auf Aktien: Was ist das eigentlich? – Wesen, Vorteile, Gründung und Besteuerung der KGaA, AO-StB 2026, R6

§ 15 FAO Selbststudium: Carve-Out-Transaktionen im Mittelstand – Typische praktische Herausforderungen, AO-StB 2026, R6

Aktuelle FG-Rechtsprechung rund um die GmbH, AO-StB 2026, R6

Kritik und neue Grundsätze des BFH zur Umsatzbesteuerung von Mitgliedsbeiträgen zu Sportvereinen, AO-StB 2026, R6

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